老師下午好，我想問一下，老師制造費(fèi)用這個(gè)科目的話是嗯，工作那個(gè)他是就是他是間接費(fèi)用，然后他這個(gè)做賬應(yīng)該咋做呀？我突然想起來不咋明白這塊能讓老師幫我講一下嗎？就是他最后應(yīng)該進(jìn)入什么科目里啊，那個(gè)他的賬務(wù)流程應(yīng)該怎么做呀？

2025-07-30 14:30

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-07-30 14:31

一、制造費(fèi)用的歸集（日常記賬）生產(chǎn)車間發(fā)生間接費(fèi)用時(shí)，借記 “制造費(fèi)用”，貸記對應(yīng)支付 / 耗用科目：例 1：車間水電費(fèi) 銀行支付本月車間水電費(fèi) 2000 元借：制造費(fèi)用 —— 水電費(fèi) 2000 貸：銀行存款 2000 例 2：車間設(shè)備折舊計(jì)提本月車間設(shè)備折舊 5000 元借：制造費(fèi)用 —— 折舊費(fèi) 5000 貸：累計(jì)折舊 5000 例 3：車間管理人員工資計(jì)提車間管理人員工資 8000 元借：制造費(fèi)用 —— 工資 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000 二、制造費(fèi)用的分配（月末結(jié)賬）月末，需將歸集的制造費(fèi)用，按合理標(biāo)準(zhǔn)（如工時(shí)、產(chǎn)量等）分配到具體產(chǎn)品成本，常用公式：某產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用 = 該產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)（如工時(shí) ）× 制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率 = 當(dāng)月制造費(fèi)用總額 ÷ 全部產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)總和例：按生產(chǎn)工時(shí)分配本月制造費(fèi)用總額 15000 元（水電費(fèi) %2B 折舊 %2B 工資），A 產(chǎn)品工時(shí) 200 小時(shí)，B 產(chǎn)品工時(shí) 100 小時(shí)，分配率 = 15000÷(200%2B100)=50 元 / 小時(shí) A 產(chǎn)品分配：200×50 = 10000 元借：生產(chǎn)成本 ——A 產(chǎn)品 10000 貸：制造費(fèi)用 —— 結(jié)轉(zhuǎn) 10000 B 產(chǎn)品分配：100×50 = 5000 元借：生產(chǎn)成本 ——B 產(chǎn)品 5000 貸：制造費(fèi)用 —— 結(jié)轉(zhuǎn) 5000 三、最終結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品隨著產(chǎn)品完工入庫，“生產(chǎn)成本” 結(jié)轉(zhuǎn)到 “庫存商品”：假設(shè) A 產(chǎn)品完工入庫，成本（含分配的制造費(fèi)用）總計(jì) 30000 元借：庫存商品 ——A 產(chǎn)品 30000 貸：生產(chǎn)成本 ——A 產(chǎn)品 30000

快賬用戶6520 追問 2025-07-30 14:36

啊老師，這個(gè)就是核算工業(yè)企業(yè)成本的間接費(fèi)用用制造費(fèi)用唄，然后嗯制造費(fèi)用，然后他嗯再進(jìn)入生產(chǎn)成本里頭確定了生生產(chǎn)成本，進(jìn)入生產(chǎn)成本里，然后嗯生產(chǎn)成本，最后嗯完工了，然后進(jìn)入庫的時(shí)候再結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里，生產(chǎn)成本零，然后結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里，是那意思嗎老師？

齊紅老師解答 2025-07-30 14:37

對的是這個(gè)意思的

快賬用戶6520 追問 2025-07-30 14:54

老師你好，我還想問你一下，我們是嗯園林幾園林綠化工程有限公司嗯，然后他第二季度產(chǎn)生稅了交嗯，企業(yè)所得稅增值稅印花稅什么的了嗯，我意思老師就是這些稅做賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呀？

齊紅老師解答 2025-07-30 14:57

增值稅：一般計(jì)稅（一般納稅人）：確認(rèn)收入時(shí)，價(jià)稅分離，銷項(xiàng)稅額計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” ；取得合規(guī)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” ；月末結(jié)轉(zhuǎn)，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，將差額轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅” ，繳納時(shí)借記 “應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅” 。簡易計(jì)稅（一般納稅人特定情形或小規(guī)模納稅人）：確認(rèn)收入時(shí)價(jià)稅分離，稅額計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) — 簡易計(jì)稅（一般納稅人）” 或 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）” ，繳納時(shí)直接借記該科目。企業(yè)所得稅：計(jì)提時(shí)借記 “所得稅費(fèi)用” ，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅” ；繳納時(shí)借記 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅” 。印花稅：計(jì)提時(shí)借記 “稅金及附加” ，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交印花稅” ；繳納時(shí)借記 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交印花稅”

快賬用戶6520 追問 2025-07-30 15:00

老師，我們企業(yè)是小規(guī)模納稅人，然后交了企業(yè)所得稅，交了增值稅和附加稅，還有印花稅，老師完整的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呀？就是借貸什么的應(yīng)該完整的都能給我說一下，能給我列一下嗎？

齊紅老師解答 2025-07-30 15:06

1. 計(jì)提增值稅（銷售收入產(chǎn)生時(shí)）小規(guī)模納稅人增值稅 = 含稅收入 ÷(1 + 征收率)× 征收率（2025 年征收率通常為 3%，免稅政策下按實(shí)際政策調(diào)整）借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款（含稅收入）貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅收入）貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（計(jì)提的增值稅額） 2. 計(jì)提附加稅（以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)，通常為增值稅額的 12%：城建稅 7%+ 教育費(fèi)附加 3%+ 地方教育附加 2%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅額 ×7%）貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交教育費(fèi)附加（增值稅額 ×3%）貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交地方教育附加（增值稅額 ×2%） 3. 繳納增值稅及附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款二、企業(yè)所得稅（按季度預(yù)繳，年度匯算清繳） 1. 季度計(jì)提企業(yè)所得稅（應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率，小微企業(yè)通常為 20%，再減半按 5% 或 10%，按實(shí)際政策）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款三、印花稅（通常按合同金額或賬載金額計(jì)提，簽訂合同或發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)） 1. 計(jì)提印花稅（如購銷合同按金額 0.3‰，資金賬簿按 0.25‰等）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交印花稅 2. 繳納印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

快賬用戶6520 追問 2025-07-30 15:37

好的老師

齊紅老師解答 2025-07-30 15:39

滿意請給五星好評，謝謝

2025-07-30

您好，總賬應(yīng)收賬款貸方余額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收賬款，總賬預(yù)收賬款借方余額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款，總賬應(yīng)付賬款借方余額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)付賬款，總賬預(yù)付賬款貸方余額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款，總賬科目余額在資產(chǎn)負(fù)債表要進(jìn)行重分類的，不能直接用整個(gè)科目的借貸方相減填列

2020-09-08

同學(xué)你好這個(gè)直接計(jì)入研發(fā)就可以了

2021-08-11

你好既然是代理業(yè)務(wù)的話。是他先支付了運(yùn)費(fèi)。后面客戶支付給他取得收入。那么是做收入同時(shí)支付出去的做主營業(yè)務(wù)成本這個(gè)是對的。

2020-10-10

同學(xué)你好，上述問題暫無老師能解答，非常抱歉！

2021-04-16

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