某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月該企業(yè)外購貨物支付貨款36萬元，并收到對方開具的增值稅專用發(fā)票；銷售貨物取得不含稅消費額100萬元，已知銷售的貨物適用13％的增值稅稅率，計算該企業(yè)六月份應(yīng)納稅額

1)甲企業(yè)2020年出租專利權(quán)A，不含增值稅租金收入為100000元，增值稅稅率6%。租金已收到存入銀行，A專利權(quán)年攤銷額為50000元。請寫出收取租金分錄和攤銷分錄。2)甲企業(yè)2021年3月10日購入專利權(quán)B，不含增值稅價款200000元，增值稅稅率6%，取得增值稅專用發(fā)票，以轉(zhuǎn)賬支票支付價款。假設(shè)無法確定其預(yù)計使用壽命。2021年12月31日，對該專利權(quán)進行減值測試，假設(shè)預(yù)計可收回金額為180000元。請寫出相關(guān)會計處理。3)甲企業(yè)2021年4月15日購入商標權(quán)C，不含增值稅價款300000元，增值稅稅率6%，取得增值稅專用發(fā)票，以轉(zhuǎn)賬支票支付價款。預(yù)計使用壽命10年，直線法攤銷。計算2021年攤銷額并寫出攤銷分錄。4)甲企業(yè)2022年5月出售專利權(quán)D，共取得含增值稅收入106000元，增值稅稅率6%，其中不含稅價款100000元，增值稅6000元。專利權(quán)D原值300000元，已計提攤銷150000元，減值準備20000元。寫出出售分錄。

甲鞭炮企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2022年5月15日向乙公司銷售鞭炮一批，當月貨物全部發(fā)出，應(yīng)收貨款合計113萬元（含增值稅），雙方口頭約定，兩年后乙公司向甲企業(yè)付款113萬元（含增值稅），鞭炮的消費稅為15%，假設(shè)只考慮增值稅和消費稅，請對業(yè)務(wù)進行納稅籌劃。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,稅率為13%,2017年白有20白,銷售一批商品, 銷售價款 50000元,商品成本18000 元:本月22 日購入生產(chǎn)用甲材料,增值稅發(fā)票上注明價款20000元。增值稅款2600元。9月30日已預(yù)交1000元。10月 10日繳納9月份未繳納的增值稅. 要求:(1)計算9月應(yīng)繳納增值稅并做會計處理: (2)計算9月份未繳納增值稅并做會計處理: (3)10月10日繳納9月份增值稅的會計處理。

2、甲企業(yè)為一般納稅人，上月增值稅無留抵，企業(yè)增值稅以15天為納稅期，期滿之日5日內(nèi)預(yù)交，次月1日-15日申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)（不考慮除增值稅外的其他稅金）：（1）3月3日購進原材料一批，取得專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅額13萬元，已通過開戶銀行付款。原材料已經(jīng)入庫。（2）甲企業(yè)3月10日銷售貨物一批，取得銷售額200萬元，成本150萬元，貨物已發(fā)出，貨款已到帳。（3）甲企業(yè)3月12日收到稅務(wù)機關(guān)通知，申報的減免增值稅申請已經(jīng)獲批，減免稅款10000元。（4）甲企業(yè)每15天預(yù)繳一次增值稅，3月18日預(yù)繳增值稅2萬元。（5）甲企業(yè)3月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶貸方的余額為140000元。（6）4月初交稅時（7）假如甲企業(yè)3月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶借方的余額為140000元則：