施工企業(yè)一般納稅人，異地施工，1月在項(xiàng)目所在地預(yù)繳了2%的增值稅及附加附加，1月確認(rèn)收入時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，代應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅，3月給業(yè)主開(kāi)發(fā)票時(shí)，這個(gè)增值稅處理為，借應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（是做在借方還是在貸方以同方向的負(fù)數(shù)顯示？），貸應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

老師：就是第二項(xiàng)業(yè)務(wù)，采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售房屋，要在房屋所在地預(yù)繳3%增值稅，為何這個(gè)業(yè)務(wù)并不在第8問(wèn)企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額中加進(jìn)去呢？但是卻在第9問(wèn)中又要減去預(yù)繳稅金？

億科房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷(xiāo)售其于2016年4月開(kāi)工的房地產(chǎn)項(xiàng)目取得預(yù)收房款收入1000萬(wàn)元，10月取得剩余房款3000元元，本次銷(xiāo)售的建筑面積為18000平方米。其中土地價(jià)款為4000萬(wàn)，土地面積50000平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積為40000平方米。億科房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 要求：計(jì)算億科房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳的增值稅及寫(xiě)出預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。（以萬(wàn)元為單位，精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

老師您好，我想咨詢下關(guān)于一般人銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的老項(xiàng)目，如果不動(dòng)產(chǎn)和納稅人機(jī)構(gòu)不在同一地方需要預(yù)繳稅款，那這個(gè)納稅人機(jī)構(gòu)是哪里？比如說(shuō)不動(dòng)產(chǎn)在北京，納稅人指的是企業(yè)所在地嗎，企業(yè)在上海，先去北京預(yù)繳，再去上海申報(bào)，是這樣理解嗎？

免費(fèi)提供場(chǎng)地服務(wù)，增值稅視同銷(xiāo)售，企業(yè)所得稅不需要視同銷(xiāo)售。貸方計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅，借方做什么科目