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演示賬套

Q

第一階段：首次銷售（5月） 1. 銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 2. 退貨時(shí)（實(shí)物退回但未開票沖紅）：實(shí)物退回倉庫需暫估入庫（次月對(duì)賬單才扣減）：借：庫存商品（暫估） 50 貸：應(yīng)付賬款（暫估退貨負(fù)債） 50 注：此時(shí)借貸平衡，但需在次月對(duì)賬時(shí)沖回暫估。第二階段：對(duì)賬單扣減（7月）對(duì)賬單確認(rèn)扣減元：沖回暫估分錄：借：應(yīng)付賬款（暫估退貨負(fù)債）貸：應(yīng)收賬款注：應(yīng)收賬款減少，與銷售時(shí)的借方抵消，借貸平衡。第三階段：退貨商品評(píng)級(jí)后重新銷售 1. 品質(zhì)部評(píng)級(jí)（A/B/C/D級(jí)）：無需分錄（實(shí)物狀態(tài)變更，但未發(fā)生交易）。 2. 領(lǐng)料維修（如產(chǎn)生費(fèi)用）：借：維修費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等注：實(shí)際發(fā)生維修成本時(shí)確認(rèn)費(fèi)用，借貸平衡 3.重新銷售時(shí)：按新單價(jià)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入

2025-07-24 15:29

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-24 15:32

這是銷售退貨及后續(xù)處理的賬務(wù)流程，邏輯為：退貨暫估：實(shí)物退回未最終確認(rèn)時(shí)，暫估入庫與負(fù)債，保持賬實(shí)一致，分錄借貸平衡。沖回暫估：對(duì)賬單確認(rèn)后，沖減過渡科目，還原真實(shí)債權(quán)債務(wù)，借貸平衡抵消。返修再銷：返修費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)（費(fèi)用化或資本化），再銷售按新價(jià)獨(dú)立確認(rèn)收入，各環(huán)節(jié)借貸平衡。

快賬用戶5449 追問 2025-07-24 15:42

字體受限：實(shí)物實(shí)際已經(jīng)退回來了，不是暫估了，是真實(shí)的，不是在途的了這怎么平衡呢

齊紅老師解答 2025-07-24 15:53

那這個(gè)直接沖減了就可以原分錄負(fù)數(shù)紅沖或者相反分錄沖減

快賬用戶5449 追問 2025-07-24 17:14

我是說上面沒有暫估這一說。實(shí)物實(shí)際已經(jīng)退回來了，不是暫估了，是真實(shí)的，不是在途的了這怎么平衡呢

齊紅老師解答 2025-07-24 17:23

退回來就沖減之前的分錄哦

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