現(xiàn)在要調(diào)整2019年火車(chē)票抵扣的一項(xiàng)分錄，以前沒(méi)有抵扣，分錄是借：管理費(fèi)用 ——差旅費(fèi) 300貸：銀行存款300 現(xiàn)在又把2019年的火車(chē)票拿出來(lái)抵扣，現(xiàn)在要把這個(gè)2019年的憑證沖掉，變成借：管理費(fèi)用 275.23 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 24.77 貸：銀行存款 300 因?yàn)槭钦{(diào)整2019年的賬，想知道怎么通過(guò)以前年度損益科目調(diào)整？分錄怎么編制？

某一建設(shè)投資項(xiàng)目，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力35萬(wàn)噸，已知生產(chǎn)能力為10 萬(wàn)噸的同類(lèi)項(xiàng)目投入設(shè)備費(fèi)用為5000萬(wàn)元,設(shè)備綜合調(diào)整系數(shù)1.15， 該項(xiàng)目生產(chǎn)能力指數(shù)估計(jì)為075，該類(lèi)項(xiàng)目的建筑工程是設(shè)備費(fèi)的 10%，安裝工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的20%，其他工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的10%， 這三項(xiàng)的綜合調(diào)整系數(shù)分別為1.26、1.15、1.08。其他投資費(fèi)用估 算為1200 萬(wàn)元。投資進(jìn)度分別為40%，60%，基本預(yù)備費(fèi)率為7%， 建設(shè)期內(nèi)生產(chǎn)資料價(jià)差預(yù)備費(fèi)率為5%，自有資金為:第一年4200 萬(wàn) 元，第二年 5800 萬(wàn)元，其余通過(guò)銀行貸款獲得，年利率為8%，按年 計(jì)息。 項(xiàng)目建設(shè)前期為1年，建設(shè)期為2年，建設(shè)期間不還貸款利 息。根據(jù)已建成同類(lèi)項(xiàng)目資料,每萬(wàn)噸產(chǎn)品占有流動(dòng)資金為1.3萬(wàn)元。 問(wèn)題:(計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)) 1、計(jì)算項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置投資 2、估算建設(shè)期貸款利息 3、估算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資 4、試用擴(kuò)大指標(biāo)法估算流動(dòng)資金 5、估算項(xiàng)目總投資

3.跨期耗費(fèi)的分配M公司2021年4月1日用銀行存款預(yù)付第二季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。其中,基本生產(chǎn)車(chē)間為10000元,輔助生產(chǎn)車(chē)間為5000元(不單獨(dú)核算制造費(fèi)用)。另外,M公司基本生產(chǎn)I車(chē)間租入一臺(tái)大型設(shè)備,租賃合同約定租期為兩年,每半年末(6月底)支付半年租金3萬(wàn)元?！緦?shí)訓(xùn)要求】1.對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)和設(shè)備租金進(jìn)行分配,編制相應(yīng)的跨期耗費(fèi)分配表,如表3、表4所示2.根據(jù)分配表編制相應(yīng)的記賬憑證待攤費(fèi)用分配表3應(yīng)借科目成本項(xiàng)目分配金額制造費(fèi)用基本生產(chǎn)成本保險(xiǎn)費(fèi)輔助生產(chǎn)成本保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)預(yù)提費(fèi)用分配表4應(yīng)借科目成本項(xiàng)目分配金額制造費(fèi)用其他租金合計(jì)

項(xiàng)目預(yù)支的備用金，做分錄 借 其他應(yīng)收款 貸 銀行，現(xiàn)在過(guò)去好多年了，費(fèi)用發(fā)票一直沒(méi)開(kāi)來(lái)，可以調(diào)整到那個(gè)科目

2、A公司現(xiàn)有一筆資金涯備投資興建一個(gè)項(xiàng)目，有甲、乙兩個(gè)備選項(xiàng)目。其中甲項(xiàng)目預(yù)計(jì)年收入為1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用為620萬(wàn)元，A公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，由于部分費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定涯予稅前扣除的標(biāo)涯，稅前可扣除項(xiàng)目金額僅為500萬(wàn)元。乙項(xiàng)目預(yù)計(jì)年收入為960萬(wàn)元，收入中有200萬(wàn)元可以按90%的比例減計(jì)收入，成本費(fèi)用為600萬(wàn)元，均符合稅法規(guī)定涯予稅前扣除的標(biāo)涯，可在稅前全額扣除，兩項(xiàng)目所得稅稅率為20%，請(qǐng)問(wèn)選擇甲乙那種方案。