稅務(wù)人員通過(guò)金稅三期信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)模型，比對(duì)制造企業(yè)天九公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司預(yù)應(yīng)付賬款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而銷售收入呈下降態(tài)勢(shì)，深入了解后得知，發(fā)現(xiàn)其“應(yīng)付賬款～存貨暫估款”期末余額5500多萬(wàn)元，其中屬于長(zhǎng)期掛賬的金額占60%.了解后得知，雖然大部分存貨早已使用，但因供應(yīng)商有糾紛，貨物金額未確定，一直未能取得發(fā)票，最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)核檢以前年度公司以前年度虧損1400多萬(wàn)元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金700萬(wàn)元。 分別從稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則角度分析雙方處理的法規(guī)依據(jù)，企業(yè)應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn)？，，如何防范避免此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

二、多項(xiàng)選擇題 16.軍隊(duì)出納的工作日標(biāo)是( ). A資金保障有力 B資金資產(chǎn)安全 C工作秩序規(guī)范 D.收付業(yè)務(wù)準(zhǔn)確 17.軍隊(duì)出納賬的對(duì)賬內(nèi)容一愛(ài)包括( ). A.床證核對(duì) B賬實(shí)核對(duì) C.旺際核對(duì) D.陳表核對(duì) 18. 資金支付應(yīng)遵循的基本原則為( )。 入歸口管理 B保障供應(yīng) C.講求效益 D.確保安全 19.我軍推廣使用的銀行卡主要包括( ). A.軍隊(duì)公務(wù)卡 B軍人保障卡 C軍人醫(yī)療卡 D.退投金專用卡 20.酸時(shí)出納工作的特點(diǎn)是( ). A.工作范圖拓寬 壓現(xiàn)全需求量增大 C保障方式多樣 D.實(shí)物供給多

老師，我們訂單金額 800 專票，因?yàn)閷?duì)方原因，對(duì)方承擔(dān) 300 元補(bǔ)償，但是開(kāi)票金額還是開(kāi) 800 元，發(fā)貨數(shù)量不變，單價(jià)不變的情況下，這個(gè) 300 元在專票上怎么開(kāi)票？ 你好，1,一般地,銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金,應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,并計(jì)入銷售收入; 2,提供服務(wù)性業(yè)務(wù)而收取的違約金,應(yīng)開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票,并計(jì)入營(yíng)業(yè)收入; 3,因資金往來(lái)而收取的違約金,應(yīng)開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票,按金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅. 像第一種情況，我們應(yīng)該專用發(fā)票上的名稱寫什么？ 是因?yàn)閷?duì)方變更合同數(shù)量，造成我們?cè)牧蠐p失了，相當(dāng)于合同違約金吧 是因?yàn)閷?duì)方變更合同數(shù)量，造成我們?cè)牧蠐p失了，相當(dāng)于合同違約金吧？專票能開(kāi)嗎？ 也是在合同履行過(guò)程中發(fā)生了我們?cè)牧系膿p失，可以開(kāi)發(fā)票模具費(fèi)？或著勞務(wù)費(fèi)嗎？

案例:稅務(wù)人員通過(guò)金稅三期信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型，比對(duì)制造企業(yè)天久公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)付賬款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而銷售收入呈下降趨勢(shì)。深入了解后得知，其“應(yīng)付賬款-存貨暫估款”期末余額5500多萬(wàn)元中屬于長(zhǎng)期掛賬的金額占60%。雖然大部分存貨早已使用，但因與供應(yīng)商有糾紛，貨物金額未確定，一直未能取得發(fā)票。最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)核減公司以前年度虧損1400多萬(wàn)元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金近700萬(wàn)元。分析要求:分別從稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的角度分析雙方處理的法規(guī)依據(jù)。企業(yè)應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn)，如何防范和避免此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?(提示:參閱國(guó)家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》)

三、案例分析題案:稅務(wù)人員通過(guò)三期信系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型,比對(duì)制造企業(yè)天久公司歷財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)付賬款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì),而銷售收入呈下降趨。深入了解后得知,其“應(yīng)付賬款——存貨款”期末余額5500多萬(wàn)元中屬于長(zhǎng)期掛賬的金額占60%。雖然大部分存貨早已使用,但因與供應(yīng)商有糾紛,貨物金額未確定,一直未能取得發(fā)票。最終,稅務(wù)機(jī)關(guān)核減公司以前年度虧損1400多萬(wàn)元,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金近700萬(wàn)元。分析要求:分別從稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的角度分析雙方處理的法規(guī)依據(jù)。企業(yè)應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn),如何防范和避免此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?(提示:參閱國(guó)家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。)