老師，老板一年采購(gòu)很多酒還有一些煙，就是用于和客戶，領(lǐng)導(dǎo)，朋友，公司員工聚餐用。這部分的金額挺高的，有沒(méi)有什么方式，比如開(kāi)票的內(nèi)容，可以合理稅前扣除。因?yàn)槲冶确剿懔讼?，收入達(dá)到1000萬(wàn)，都只能扣除招待費(fèi)5萬(wàn)(一般公司那有那么容易達(dá)到1000萬(wàn))。剩下的要全額調(diào)整。但分分鐘這些費(fèi)用都有10萬(wàn)了。這500-600來(lái)萬(wàn)的生意，都是飯桌上和客戶，領(lǐng)導(dǎo)，談來(lái)的?；ㄙM(fèi)10煙酒錢(qián)也不算多。

合同是按完工進(jìn)度開(kāi)票結(jié)款，但是這個(gè)周期比較長(zhǎng)半年或者一年，但是這個(gè)過(guò)程中，人員工資是正常發(fā)放的，這個(gè)工資就是我們的成本，在這過(guò)程中這個(gè)工資是直接做費(fèi)用還是待攤或者有沒(méi)有其他好的會(huì)計(jì)科目？有老師說(shuō)直接做費(fèi)用不用分?jǐn)?那確認(rèn)收入的時(shí)候還用沖銷(xiāo)費(fèi)用嗎？就是需要做借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸費(fèi)用嗎？如果不做這一步，利潤(rùn)表上面只有營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本為0可以嗎？稅務(wù)局后臺(tái)系統(tǒng)會(huì)不會(huì)考察這個(gè)成本與收入的比例？

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。老師以上內(nèi)容我百度查的，我不太明白扣除什么意思，比如說(shuō)A公司2021年?duì)I業(yè)收入是100000，成本80000，管理費(fèi)用20000（招待費(fèi)10000），本身我是沒(méi)有利潤(rùn)的，還要交企業(yè)所得稅嗎？

某化工機(jī)械制造有限公司(居民企業(yè))，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元2產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元3稅金及附加200萬(wàn)元4銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元)5財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(向非金融機(jī)構(gòu)借入資金500萬(wàn)元，期限一年，用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，合同年利息率為5%，金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款年利率為3%)6管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元)7營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元8營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(為取得合法票據(jù)的公益性捐贈(zèng)支出)9全年提取并實(shí)際支付工資總額共計(jì)1000萬(wàn)元，全年列支職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出28萬(wàn)元。要求：4計(jì)算該公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的金額是多少？5該公司發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，是否可以在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全部扣除？若是，請(qǐng)說(shuō)出具體理由。

老師們，我剛剛接了一個(gè)小規(guī)模企業(yè)，2022年注冊(cè)成立，24年以前都在財(cái)務(wù)公司委托代賬的，公司研發(fā)了一個(gè)軟件APP，研發(fā)2年快到收尾了，但是2022年和23年的賬務(wù)處理基本沒(méi)數(shù)據(jù)，可是有工資的，他們說(shuō)是符合高薪技術(shù)行業(yè)，可前期會(huì)計(jì)處理的成本中根本沒(méi)有做研發(fā)費(fèi)用，我如果要去申請(qǐng)高薪技術(shù)行業(yè)地話，就得調(diào)賬并調(diào)表了，從2022年和2023年度報(bào)表中看到是沒(méi)收入，只有小金額成本費(fèi)用，現(xiàn)在這個(gè)軟件馬上開(kāi)發(fā)后就可以大量銷(xiāo)售并應(yīng)用了，我們現(xiàn)在這個(gè)情況是否達(dá)到申請(qǐng)高薪技術(shù)行業(yè)的條件呢？