您好，加工涂料 在生產/銷售時交消費稅（稅率4%）。刷墻服務 不交消費稅，只交增值稅。 1.加工涂料：如果生產/銷售的涂料屬于消費稅應稅范圍（如溶劑型涂料且VOC含量大于等于420克/升），按4%稅率交消費稅（生產環(huán)節(jié)繳納），同時交增值稅（一般人13%/小規(guī)模3%或1%）；非應稅涂料僅交增值稅。 2. 刷墻服務：不涉及消費稅，只交增值稅（一般人9%/小規(guī)模3%或1%）。 3. 混合銷售（包工包料）：按主業(yè)稅率（建筑9%或銷售13%）繳納增值稅。 4.一般人按月15日前，小規(guī)模按季15日前，小規(guī)模季度收入小于等于30萬（普票）免征增值稅。

老師消費稅在什么時候交

?您好，如咱是自產涂料并用于自己承接的刷墻工程，則在將涂料從生產環(huán)節(jié)轉為使用環(huán)節(jié)時，即移送使用時，應繳納消費稅。 如咱是外購涂料用于刷墻，則咱不涉及涂料消費稅，僅涉及建筑服務增值稅

老師從生產到使用在哪個分錄下面計提消費稅呢，

以什么數為計稅依據呢

?您好，自產涂料用于刷墻時，按移送使用當天同類涂料售價（無售價則按 成本*（1%2B成本利潤率）/（1-4%） 算組成計稅價）為計稅依據，一次性計提4%消費稅，會計處理：借:稅金及附加 ，貸:應交稅費—應交消費稅 。稅

老師剛發(fā)我看申報表了是出售時候交的消費稅， 老師第一個表是銷售額，第二個表是消費稅及附加稅申報表， 老師第二個表的第5列是怎么來的數據

您好，是的，我上面寫的移送是自用 ，我們如果銷售的話，就是和增值稅同步確認的， 第5列就是涂料的銷售金額，如果開票的話就是未稅金額

老師這兩張表的銷售額不一樣啊

您好，我們公司是不是還有還有其他產品銷售，只有部分產品是交消費稅的

老師可能沒有其他產品，經營范圍只有2項，第二項是建筑服務，給人家刷墻，增值稅申報表的銷售額只款在第一列銷售貨物里了

哦哦，那這就是少申報了消費稅，增值稅和消費的計稅口徑是一樣的

老師用銷售額的百分之四計提消費稅嗎，在銷售收入的下面計提