我們公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，之前有幾套商鋪賣給了股東，當(dāng)時(shí)一次性付清了全款，房款收入成本也結(jié)轉(zhuǎn)了，后面股東想一部分首付一部分走貸款，我們把他多付的貸款部分的錢退給了他，收入成本沒(méi)有轉(zhuǎn)回，貸款目前銀行還沒(méi)有放下來(lái)，現(xiàn)在這幾個(gè)商鋪出租出去了，目前還是由公司收租開票交稅，想問(wèn)下公司能不能把這幾套商鋪?zhàn)鳛橥顿Y性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，如果可以該怎么處理？以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的房款的收入和房屋成本是否要轉(zhuǎn)回

老師您好！我們是建筑施工企業(yè)，因?yàn)楣緵](méi)有專門的經(jīng)營(yíng)預(yù)算部門，并且甲方又不愿意配合我們每期確認(rèn)完工形象進(jìn)度和做工程結(jié)算，所以我們財(cái)務(wù)上沒(méi)有采用完工百分比法，而采用實(shí)際成本法，在實(shí)際成本法下，我們是按照開票來(lái)確認(rèn)收入的，那么我們可不可以不管有沒(méi)有開票，不管開多少票，每月都把當(dāng)期發(fā)生的施工成本全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里邊去？就是說(shuō)每期期末結(jié)轉(zhuǎn)施工成本后工程成本類賬戶余額為零。但是這樣處理，由于工程前期，中期開票少，會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性的賬面虧損，有的跨幾年工程，前兩年會(huì)表現(xiàn)賬面虧損，這樣做稅務(wù)局會(huì)不會(huì)答應(yīng)？謝謝！

某公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為6月30日和12月31日，存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)該公司只有一種存貨。2008年年初存貨的賬面成本為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為16萬(wàn)元；2008年上半年度因售出該項(xiàng)存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元，2008年6月30日存貨的賬面成本為18萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為15萬(wàn)元；2008年下半年度因售出該存貨又結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元，2008年12月31日存貨的賬面成本為22萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為23萬(wàn)元，則2008年下半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”年末余額和2008年下半年度資產(chǎn)減值損失中“計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”的發(fā)生額分別為多少萬(wàn)元。老師，請(qǐng)問(wèn)這里面的所有會(huì)計(jì)分錄要怎么寫？特別是，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了一小部分，然后出售，該怎么理解？這個(gè)前一期的會(huì)影響到后期嗎？然后期末預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值是22，成本是23呢？

你好老師，請(qǐng)問(wèn)我們是一家培訓(xùn)學(xué)院，有餐飲，酒店住宿，培訓(xùn)業(yè)務(wù)，現(xiàn)在接到一個(gè)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，合同約定提供吃住，費(fèi)用一起結(jié)算。請(qǐng)教 1.那這個(gè)住宿和餐飲全部金額可以全部計(jì)入培訓(xùn)費(fèi)收入嗎？ 2.餐飲部分的金額，餐廳需要怎么準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)成本？ 3.住宿部分的金額，是以現(xiàn)行房間價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？ 4.餐飲和住宿這邊需要重復(fù)確認(rèn)這部分收入嗎？ 5.整個(gè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？

以下這些理解正確么？1.已計(jì)提未發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不可以稅前抵扣，需進(jìn)行稅前調(diào)增，當(dāng)支出時(shí)再進(jìn)行稅前調(diào)減，可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).2.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不含稅金額）超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，為可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).3.使用權(quán)資產(chǎn)，有可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債.4.未彌補(bǔ)虧損 若預(yù)計(jì)未來(lái)五年的累計(jì)盈利大于虧損，則按稅法規(guī)定調(diào)整后的稅會(huì)差異，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額為可抵扣暫時(shí)性差異，需考慮遞延所得稅資產(chǎn)