老師，第5題，算投資項目的凈現(xiàn)值，不要考慮折舊的抵稅額？另外，每年的現(xiàn)金凈流量直接×年金現(xiàn)值系數(shù)了，不用再扣減企業(yè)所得稅了？

老師，計算哪個指標(biāo)不用考慮折舊抵稅額？是凈現(xiàn)值和年金凈流量，都不考慮折舊抵稅嗎？

1.我們公司是弄大車的公司，2020年底升級成一般納稅人，固定資產(chǎn)一直按月折舊，5月份給外邊開票了，有利潤了，所以6月份報企業(yè)所得稅的時候我把固定資產(chǎn)余值一次性折舊了，但我賬上邊還是按月一個月一個月計提折舊，這個月再報企業(yè)所得稅的時候，上次一次性折舊的折舊額這個月不就多報了嗎？（購買的固定資產(chǎn)是在去年12月份，小規(guī)模納稅人的時候） 現(xiàn)在就是明年的匯算清繳按差額調(diào)減，后年在每年調(diào)增。（差額就是一次性折舊的折舊額與賬上按月的折舊額？） 現(xiàn)在每個季度報企業(yè)所得稅還是按照之前每個月報企業(yè)所得稅，不用管這這一次性折舊。 2.還有稅法上不能從直線法變成一次性折舊，我這個按余值一次性折舊，不就是改變折舊方法了嗎？

甲公司采用，公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，2021年8月20日，將2018年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的自行建造的辦公樓對外出租，該辦公樓建造成本為一萬二千萬元，預(yù)計使用年限為25年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，不考慮其他因素，則2021年，該辦公樓應(yīng)計提的折舊額為這道題采用公允價值模式，不是不考慮折舊嗎

練習(xí)13：2021年1月1日，P公司（母公司）將一批成本為8000元的產(chǎn)品銷售給S公司（子公司）作為管理用固定資產(chǎn)，售價(不含增值稅)10000元。S公司的會計折舊與稅法折舊的折舊年限和折舊方法相同，固定資產(chǎn)的折舊年限為5年，采用直線法計提折舊，無殘值。2021年年末該固定資產(chǎn)的可收回金額為7000元，S公司計提減值準(zhǔn)備1000元，2022年年末該固定資產(chǎn)的可收回金額為4000元。（假定2021年當(dāng)年按12個月計提折舊）。假定所得稅稅率25%。要求：編制2021、2022年度合并財務(wù)報表的調(diào)整和抵消分錄。（考慮所得稅）