應納稅額為正數：即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，沒有可退稅額。賬務處理為： 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 借：應交稅費 —— 應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅） 應納稅額為負數，且留抵稅額大于免抵退稅額：可全部退稅，免抵稅額為 0。賬務處理為： 借：應收出口退稅款 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅） 應納稅額為負數，且留抵稅額小于免抵退稅額：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。賬務處理為： 借：應收出口退稅款 應交稅費 —— 應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）

5月內銷600萬，銷項78萬，出口100萬，認證進項60萬，沒有留抵，繳納增值稅18萬，免抵額13萬，老師分錄金額怎么寫

1. 確認內銷收入及銷項稅額 借：應收賬款 / 銀行存款 678 貸：主營業(yè)務收入 —— 內銷 600 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 78 2. 確認出口收入（假設 FOB 價 100 萬，匯率已折算） 借：應收賬款 —— 國外客戶 100 貸：主營業(yè)務收入 —— 出口 100 3. 認證進項稅額入賬 借：原材料等（成本科目） 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 60 貸：應付賬款 / 銀行存款 4. 計算并處理免抵退稅（免抵額 13 萬） 出口業(yè)務需結轉不可退稅的進項稅額（假設征稅率 13%，退稅率 13%，則征退稅率差為 0，無進項稅額轉出；若退稅率低于征稅率，需按 “出口額 ×（征稅率 - 退稅率）” 做進項轉出）。 此處因免抵額 13 萬，需確認 “出口抵減內銷應納稅額”： 借：應交稅費 —— 應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 13 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅） 13 5. 結轉當月應交增值稅 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅） 18 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 18 6. 實際繳納增值稅時 借：應交稅費 —— 未交增值稅 18 貸：銀行存款 18

借：應交稅費 —— 應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 13 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅） 13 這個摘要寫什么

你好，你就寫：本月出口抵減內銷產品應納稅額

那這個出口退稅貸方一直掛著？什么時候處理呢

你好，按現在的會計制度是可以有余額的。

免抵額次月產生附加稅，這個可以跟次月增值稅的附加稅一起計提嗎？需要單獨計提嗎？