免抵退辦法出口銷售額怎么填

答:第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額":填寫納稅人本期適用免、第、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額.

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額.

本欄"一般項目"列"本月"=《附列資料(一)》第9列第16、17行之和.

免抵退辦法出口銷售額是怎么計算的

免抵退是稅收的一種形式,《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》(財稅〔2002〕7號)規(guī)定:生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口(以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口)自產(chǎn)貨物,除另行規(guī)定外,增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法.對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定.

增值稅報表中免抵退辦法出口銷售額的計算公式如下:

增值稅報表中免抵退辦法出口銷售額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-期間費用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷 售費用-財務(wù)費用-管理費用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加

產(chǎn)品稅前利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-分攤后的銷售稅金及附加-分攤后的期間費用

產(chǎn)品銷售收入= 國內(nèi)銷售收入+出口銷售收入

產(chǎn)品銷售成本是指與產(chǎn)品銷售收入相對應(yīng)的銷售成本.

分攤后的銷售稅金及附加 = 企業(yè)主營業(yè)務(wù)稅金及附加×分攤比例(按照銷售額進行分攤)

分攤后的期間費用= 企業(yè)期間費用合計×分攤比例(按照銷售額進行分攤)

分攤比例(%)=該種產(chǎn)品銷售額/企業(yè)生產(chǎn)全部產(chǎn)品銷售額(包括該種產(chǎn)品)×100%.

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