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演示賬套

你好，我想問一下，我們是建筑公司，橋梁檢測維修的那種我之前看前會計2024年有把買的瑞祥卡（充值購物卡），酒水，香煙，茶葉，還有被子，保溫杯啥的放在主營業(yè)務(wù)成本-橋梁檢測-業(yè)務(wù)費，這個是不對的吧，只能當在管理費用-業(yè)務(wù)招待費吧？但是這個是項目上發(fā)生的費用

2025-07-14 22:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-14 22:23

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-07-14 22:31

?您好，煙酒茶購物卡等無論是否發(fā)生在項目上均屬于業(yè)務(wù)招待費，必須計入管理費用-業(yè)務(wù)招待費，不得計入主營業(yè)務(wù)成本或工程施工成本；若已錯誤入賬需紅字沖回：借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費，貸：主營業(yè)務(wù)成本-橋梁檢測-業(yè)務(wù)費（紅字），購物卡禮品需按20%代扣個稅，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為發(fā)生額60%且不超過當年營收0.5%，相關(guān)增值稅進項稅額不得抵扣。

快賬用戶2202 追問 2025-07-14 22:40

我們購物卡計入管理費用-業(yè)務(wù)招待費后，還需要記錄送給誰的，然后給那個人代扣20%個稅？我們公司沒有這么操作，該怎么辦，也不知道送給誰的啊

齊紅老師解答 2025-07-14 22:45

?您好，購物卡計入招待費后必須按偶然所得代扣20%個稅，如果之前未登記受贈人信息需立即補建臺賬（時間、對象、金額），無法補記的需按歷史發(fā)放總額測算補繳（借：營業(yè)外支出-個稅貸：銀行存款），后續(xù)嚴格執(zhí)行發(fā)放即扣稅（單次大于等于500元需代扣，小額需留存記錄），向單位贈送的應(yīng)索要稅號由其自行申報，稅務(wù)稽查時需提供發(fā)放證明。

快賬用戶2202 追問 2025-07-14 22:59

如果贈送給別人的卡，單人單次小于500元，是不是不用代扣個稅？

快賬用戶2202 追問 2025-07-14 22:59

只需要留存記錄就好了？

齊紅老師解答 2025-07-14 23:02

?您好，根據(jù)現(xiàn)行個稅政策，單次贈送購物卡金額不超過500元且屬于小額零星支出的，可暫不代扣20%個稅，但必須完整留存發(fā)放記錄（含時間、對象、金額及事由），如果同一受贈人同一年度累計超過500元則需合并計算補扣個稅，