甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)6月2日，預(yù)收A公司定金10萬元，已送存銀行。 (2)6月5日，從B公司購入一批原材料20萬元，增值稅稅額2.6萬元，約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 (3)6月10日，向A公司發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額6.5萬元。余款尚未收到。 (4)6月11日，支付給B公司購貨款。 (5)6月25日，從C公司購入工程物資一批用于自建廠房，收到的增值稅專用發(fā)票列明價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，甲公司開具了一張面值226萬元、為期3個月的不帶息銀行承兌匯票予以支付，因向銀行申請承兌匯票支付手續(xù)費2萬元。 (6)6月28日，為建造廠房領(lǐng)用工程物資180萬元。 (7)6月30日，有一張商業(yè)承兌匯票到期，甲公司無力支付票據(jù)款。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第 (1)~(5)題。 <1>、下列關(guān)于工程物資的采購與領(lǐng)用的表述中，正確的是()。 A、6月25日，甲公司應(yīng)借記“工程物資”科目226萬元，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目226萬元 B、6月25日，甲公司應(yīng)增加工程物資200萬元 C、6月28日，甲公司應(yīng)借記“在建工程”科目203.4萬元 D、6月28日，甲公司應(yīng)減少工程物資180萬元 <2>、下列關(guān)于甲公司與C公司之間的業(yè)務(wù)處理，正確的是()。 A、開出的銀行承兌匯票通過其他貨幣資金科目核算B、支付的手續(xù)費計入財務(wù)費用 C、銀行承兌匯票屬于商業(yè)承兌匯票 D、到期無法支付的銀行承兌匯票，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款 <3>、下列關(guān)于甲公司與B公司之間的業(yè)務(wù)處理，不正確的是()。 A、6月5日，應(yīng)確認應(yīng)付賬款20萬元 B、現(xiàn)金折扣影響實際支付貨款時的應(yīng)付賬款 C、現(xiàn)金折扣應(yīng)在發(fā)生時計入管理費用 D、實際支付的價款為22.2萬元 <4>、下列關(guān)于甲公司與A公司之間的業(yè)務(wù)處理，正確的是()。 A、預(yù)收定金的減少應(yīng)以貨幣資金進行清償 B、預(yù)收的定金，通過“合同負債”科目核算 C、6月10日，“合同負債”科目為借方余額46.5萬元D、6月10日，“應(yīng)收賬款”科目為借方余額46.5萬元 <5>、下列關(guān)于甲公司商業(yè)承兌匯票到期的處理，正確的是()。 A、應(yīng)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 B、應(yīng)轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 C、應(yīng)轉(zhuǎn)作短期借款 D、不作處理

建筑行業(yè)，在11月份開了3個異地項目的發(fā)票給業(yè)主，其中一個項目是正常申報預(yù)繳稅款； 有一個項目是在11月30日申報預(yù)繳稅款了，因跨區(qū)域事項報告書搞錯了，在這個月也即12月份重新辦理了外管證并重新預(yù)繳所屬期為11月份的稅款了。前面在11月30日預(yù)繳這個項目的稅款也申請了退稅，且退款已回到公司了。 還有一個項目是在12月份申報預(yù)繳稅款并交稅了的，但所屬期我選擇是11月份的，因為是在11月份開的發(fā)票 最后，我剛才在填寫申報11月份增值稅及附加稅費時，在表四第3行的第2列和第4列填寫這三個項目預(yù)繳增值稅合計數(shù)。提交時不通過，提示我報表28欄分次預(yù)繳稅款的金額不對！我應(yīng)該怎么去填寫這個金額？

老師你好，我們公司去年12月份又預(yù)提一項費用比如說10萬元整，該費用的發(fā)票是在23年2月份開來的，但是當(dāng)時預(yù)提的時候，因為發(fā)票沒開具，而且當(dāng)初它家每次都開的普通發(fā)票，所以我按含稅價預(yù)提的費用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對方開的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預(yù)提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當(dāng)初預(yù)提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務(wù)上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應(yīng)付款呀，因為在23年做沖預(yù)提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應(yīng)付款，感覺這樣重復(fù)做了，有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

老師您好，我有兩個問題 ①公司是物流運輸公司，賣掉大貨車后有無票收入，然后我做固定資產(chǎn)清理，申報當(dāng)期增值稅時，我在未開票收入那一欄填入了收入金額，但是，我在想一個問題：就是到季度末申報所得稅時，賬上的收入和申報增值稅時的收入金額就不對等（因為這筆無票收入），這樣正常嗎？ ②我在計提季度企業(yè)所得稅時，是不是應(yīng)該以增值稅申報時的收入（也就是包含這筆無票收入）的總計金額這樣去算利潤總額求得的所得稅金額，而不是用做賬軟件的報表中的利潤總額去算所得稅額？請問是這樣嗎？（備注：我解釋一下，因為賣舊貨車，貸方固定資產(chǎn)清理時，產(chǎn)生收入沒有計入”收入“相關(guān)科目，而是計入”固定資產(chǎn)清理“科目，因此導(dǎo)致做賬軟件上面的報表利潤總額和增值稅申報時包含無票收入的收入金額不等。）

老師：您好！我們公司是小規(guī)模納稅人，設(shè)計行業(yè)。去年有三筆設(shè)計費用合計23萬因為甲方不開具發(fā)票，所以申報了未開票收入。今年1月份這三筆設(shè)計費用甲方又要求我們把發(fā)票開了。這個季度沒有開具其他發(fā)票，只開具了這筆之前已經(jīng)申報過未開票收入的23萬的發(fā)票。第一季度增值稅申報時，增值稅申報表我填寫了0，到稅務(wù)大廳申報后，稅務(wù)人員說比對不通過，強制申報后電子發(fā)票賦額為0，無法開具發(fā)票?，F(xiàn)在我準備之前的申報表，準備聯(lián)系稅務(wù)處理申報比對不通過的問題，發(fā)現(xiàn)去年申報的未開票收入當(dāng)時估計是沒有四舍五入的原因，申報的金額比實際開具發(fā)票的票面金額少了1分錢，現(xiàn)在該如何處理？