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老師好,請問去年社保沒繳款匯算清繳的時候已經(jīng)調(diào)增了,現(xiàn)在繳款了可以作為今年的費用扣除今年所得稅嗎?

2025-07-10 11:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-10 11:17

去年社保沒繳款,匯算清繳時已調(diào)增,現(xiàn)在繳款了不可以直接作為今年的費用扣除今年的所得稅。 根據(jù)企業(yè)所得稅的成本費用扣除權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,該社保費用屬于去年的成本費用,應(yīng)追補到去年稅前扣除。企業(yè)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出專項申報及說明后,進(jìn)行追補扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過 5 年

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快賬用戶2068 追問 2025-07-10 11:18

好的,謝謝

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齊紅老師 解答 2025-07-10 11:21

滿意請給五星好評,謝謝

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去年社保沒繳款,匯算清繳時已調(diào)增,現(xiàn)在繳款了不可以直接作為今年的費用扣除今年的所得稅。 根據(jù)企業(yè)所得稅的成本費用扣除權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,該社保費用屬于去年的成本費用,應(yīng)追補到去年稅前扣除。企業(yè)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出專項申報及說明后,進(jìn)行追補扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過 5 年
2025-07-10
今年1月發(fā)放的工資,如果是在今年申報的,就不能算在去年的匯算總額。
2023-05-07
同學(xué)你好 對的 直接調(diào)增就可以了
2023-03-29
你好;? ? 可以補做賬的; 可以走以前年度損益調(diào)整; 去 在當(dāng)年 年報申請稅前扣除的??
2022-02-21
您好,更正去年的匯繳申報表,把那個調(diào)增的更正,不要調(diào)增就好了,各年是獨立的
2024-05-28
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