設(shè)不含稅銷(xiāo)售額為x元,計(jì)算過(guò)程如下: 1.?進(jìn)項(xiàng)稅額:156萬(wàn)÷(1+3%)×3%≈4.5437萬(wàn)元 2.?銷(xiāo)項(xiàng)稅額:x×13% 3.?應(yīng)交增值稅:銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=0.13x - 4.5437 4.?附加稅:(應(yīng)交增值稅)×10%×50%=(0.13x - 4.5437)×5% 5.?所得稅:(收入-成本-附加稅)×5% =(x - 156萬(wàn)÷1.03 - 附加稅)×5% 根據(jù)凈利潤(rùn)=收入-成本-增值稅-附加稅-所得稅=20771.51元,代入計(jì)算得: 不含稅銷(xiāo)售額x≈158.8萬(wàn)元,含稅銷(xiāo)售額≈158.8萬(wàn)×1.13≈179.44萬(wàn)元 即需銷(xiāo)售約179.44萬(wàn)元(含稅)才能保證目標(biāo)凈利潤(rùn)。
某生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)一般納稅人,適用加計(jì)抵減政策。2019年6月,一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元,上期留抵稅額10萬(wàn)元,上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元;簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(不含稅價(jià)),征收率3%。此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該納稅人當(dāng)期應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅呢?
某生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)一般納稅人,適用加計(jì)抵減政策。2019年6月,一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元,上期留抵稅額10萬(wàn)元,上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元;簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(不含稅價(jià)),征收率3%。此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該納稅人當(dāng)期應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅呢?
甲公司為一家工業(yè)企業(yè),年不含稅應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為450萬(wàn)元,現(xiàn)為小規(guī)模納稅人,適用3%的增值稅征收率。公司會(huì)計(jì)核算制度不健全,不符合增值稅一般納稅人的條件。若公司健全會(huì)計(jì)制度,每年需多支出35萬(wàn)元,才符合一般納稅人條件,則銷(xiāo)貨適用13%的增值稅稅率,其不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為300萬(wàn)元,購(gòu)貨適用13%的增值稅率,其他不可抵扣支出55萬(wàn)元。甲公司適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加率為3%,企業(yè)所得稅稅率為25%,假設(shè)公司以實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo),請(qǐng)對(duì)該企業(yè)的增值稅納稅人身份選擇進(jìn)行納稅籌劃。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2019年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元,適用稅率13%,免稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元,適用稅率13%,購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款8萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的固定資產(chǎn)50萬(wàn)元(不含稅價(jià)款),適用稅率13%;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元?
1.甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)機(jī)電設(shè)備,本年5月銷(xiāo)售機(jī)電設(shè)備共取得收入1000萬(wàn)元(不含值稅)。其中農(nóng)機(jī)的銷(xiāo)售額為750萬(wàn)元(不含增值)適用增值稅稅率為9%,其他機(jī)電設(shè)備的售復(fù)為250萬(wàn)元(不含增值),適用增值稅稅率為13%,當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅顆共為100萬(wàn)元,【工作要求】請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行夜收等劃。
固定資產(chǎn),電子產(chǎn)品和家具類(lèi)最低折舊年限是幾年
老師,我公司競(jìng)拍取的礦山開(kāi)采權(quán),每個(gè)月根據(jù)銷(xiāo)售量攤銷(xiāo)核算成本和收入,現(xiàn)在稅局讓我們提前預(yù)繳增值稅,我想會(huì)計(jì)處理還是按當(dāng)期實(shí)際銷(xiāo)售量做,預(yù)繳那部分申報(bào)按未開(kāi)票收入做,賬上不做,可稅局讓我要做成賬上報(bào)表收入和申報(bào)一樣,所以我要做預(yù)估收入和暫估成本,后面每個(gè)月真實(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),開(kāi)票入賬做收入同時(shí)沖之前的未開(kāi)票收入,然后按實(shí)際銷(xiāo)量入賬并沖減暫估成本,這樣做賬務(wù)處理應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題吧
老師您好,申報(bào)殘疾人就業(yè)保障金。上年在職職工工資總額包不包含養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)公部分了
老師好,我六月份沖紅了一張23年的發(fā)票,做了主營(yíng)業(yè)務(wù)沖紅分錄,還用做別的分錄不?
老師,技術(shù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收到的技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票計(jì)入什么科目
在稅務(wù)大廳提交情況說(shuō)明,因沒(méi)帶公章由辦稅員簽字暫時(shí)提交。稅務(wù)要求之后補(bǔ)蓋公章。要是沒(méi)有補(bǔ)蓋公章會(huì)怎么辦。
1萬(wàn)多的工資可以按最低繳費(fèi)交社保嗎?如果一年的平均工資超過(guò)了社保的最低繳費(fèi)基數(shù),還能按最低基數(shù)交社保嗎?這個(gè)目前稅務(wù)局查嗎?
學(xué)生宿舍更衣柜幾百元一個(gè),但數(shù)量多算固定資產(chǎn)嗎?
老師這樣資產(chǎn)負(fù)債表填入下方的資產(chǎn)清查表,是這么填嗎?
老師、沒(méi)給供應(yīng)商付貨款之前、是借記庫(kù)存商品 貸記應(yīng)付票據(jù),給付款時(shí)候憑證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呀?