老師，之前的會(huì)計(jì)記賬應(yīng)交增值稅有點(diǎn)亂，現(xiàn)在想把這個(gè)科目理順，發(fā)現(xiàn)有漏記，或者記錯(cuò)科目，還有發(fā)票未收到也記賬的情況，也有可能是納稅申報(bào)表申報(bào)填表的時(shí)候少一兩分錢的情況，我現(xiàn)在可以根據(jù)以前年度的納稅申報(bào)表的來修改嗎？還是我根據(jù)賬上的數(shù)來填差額部分？還有就是未收到發(fā)票，但是已經(jīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣了，我這個(gè)要怎么弄呢，因?yàn)槭莾赡昵暗钠绷?，?yīng)該是沒辦法拿回來了，我這個(gè)要怎么處理？

方正會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了貨幣資金審計(jì)的相關(guān)情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為順利監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知甲公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。（2）甲公司會(huì)計(jì)主管人員F由于出差在外沒有參與盤點(diǎn)。（3）監(jiān)盤時(shí)，由出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金。（4）甲公司在乙銀行開立了一般存款賬戶。審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)過評(píng)估后認(rèn)為，該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，故未對(duì)該賬戶實(shí)施函證程序。（5）為了使銀行詢證函的回函直接寄送至?xí)?jì)師事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施銀行函證時(shí)，以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向銀行發(fā)函要求：針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由

1.會(huì)計(jì)主體一定是法律主體，法律主體也一定是會(huì)計(jì)主體。（）2.任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)等式兩邊發(fā)生增減變化。（）3.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項(xiàng)目是按照流動(dòng)性排列的，流動(dòng)性強(qiáng)的在前面。（）4.會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，是賬戶設(shè)置的依據(jù)。（）5.銀行存款日記賬一般由會(huì)計(jì)來填制。（）6.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)屬于賬賬核對(duì)。（）7.會(huì)計(jì)賬簿是連接記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表的中間環(huán)節(jié)。（）8.三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿是賬簿按照用途進(jìn)行的分類。（）9.財(cái)產(chǎn)清查中，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿記錄的重要原始憑證。（）10.登記賬簿以后發(fā)現(xiàn)所記金額大于應(yīng)記金額，但記賬憑證正確，則可用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。（）四、業(yè)務(wù)核算題（本類題共25小題，每小題2分，共50分。）金豐科技有限責(zé)任公司2019年6月發(fā)生了如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，（1）收到某企業(yè)以銀行轉(zhuǎn)賬方式提供的投資款200000元，和某投資人的設(shè)備投資，設(shè)備估價(jià)500000元。（2）從銀行借入期限5個(gè)月、利率為5%的借款100000元。（

0月24日 三、實(shí)務(wù)操作題:(本小題20分，每個(gè)會(huì)計(jì)分錄1分，會(huì)計(jì)科目表5分，現(xiàn)金日記賬5分) 2020年2月1日，小軍花卉店開業(yè)，在2月完成了以下業(yè)務(wù):，不考慮相關(guān)稅金，1月1日現(xiàn)金日賬余額5000元。 (1)1日將現(xiàn)金2000元存入花店的銀行賬戶(2)1日以現(xiàn)金支付本月的房租1400元(3)2日購(gòu)買辦公用品500元，用賒購(gòu)方式(4)4日以現(xiàn)金300元購(gòu)買花架等設(shè)備 (5)6日以現(xiàn)金支付本月的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)150元(6)8日銷售花籃一批，價(jià)值1000元現(xiàn)金已收取(7)10日支付2日所購(gòu)辦公用品款500元 (8)13日去苗圃購(gòu)買一批花600元，另支付交通費(fèi)65元(9)18日某投資人追加投資10000元，存入銀行 (10)20日為附近A公司提供花卉服務(wù)，服務(wù)款800元未收 要求:(1)根據(jù)以上業(yè)務(wù)作出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，寫清用的是什么類型的記賬憑證，并編號(hào)?(2)列出本花店使用的會(huì)計(jì)科目表 (3)登記本花店的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 年 憑證字號(hào) 摘要 借方 貸方 余額 月 日

2021年6月30日，甲公司銀行存款日記賬的賬面余額為415547.90元，銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單余額為381706.25元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)。(1)企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金6500元，會(huì)計(jì)人員誤記為5600元。(2)銀行為企業(yè)代付電費(fèi)64000元，但企業(yè)尚未接到銀行付款通知，尚未記賬。(3)銀行計(jì)算企業(yè)第二季度存款利息收入1058.35元已入賬，但企業(yè)尚未收到收款憑證，尚未記賬。(4)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票50000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。(5)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票80000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。要求:根據(jù)上述資料，編制甲公司2021年6月30日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”怎么填寫，調(diào)節(jié)后的存款余額是多少，能做一個(gè)表或者寫出來可以嗎？謝謝