某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)2400萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅600萬(wàn)元。2018年年末經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： （1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)1800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。 （2）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（含按公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)20萬(wàn)元）。 （3）3月開(kāi)始對(duì)賬面原值為480萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元的廠房進(jìn)行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬(wàn)元，9月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值，會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。（會(huì)計(jì)與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入原價(jià)為50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)已按平均年限計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)間為8年，稅法可按5年計(jì)提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一處門面作銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價(jià)稅合計(jì)110萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。 （6）3月接受捐贈(zèng)的原材料一批，價(jià)款為30萬(wàn)元，取得增值稅

問(wèn)題一：A欠了債務(wù)，房子在銀行被抵押，能力還款，又逾期。A會(huì)找我們公司，我們公司會(huì)以400萬(wàn)收購(gòu)A房子，不是實(shí)際收購(gòu)，在公司名下的那種，先付定金給A，幫A撤掉房子的抵押，陸續(xù)會(huì)支付滿400萬(wàn)給A，（400萬(wàn)大多數(shù)情況公司會(huì)找資方出款，等第三方買家回款了，支付資方本金利息，資方轉(zhuǎn)個(gè)利息錢）撤掉抵押后，房子找第三方買家交易，讓客戶開(kāi)個(gè)交易銀行賬戶，把賬戶控制在公司，買家付款后，還完資方本金利息后把錢轉(zhuǎn)回私戶。有時(shí)沒(méi)找到買家之前，A還有其他欠款利息，由公司承擔(dān)，每次賬戶錢不夠，會(huì)由四個(gè)老板按比例打錢進(jìn)私戶，有盈利按比例分配，是完結(jié)一個(gè)案子分一個(gè)，如果按正規(guī)做賬，這種情況怎么弄？這屬于什么行業(yè) ？如果開(kāi)票稅目是啥？如果是一般納稅人，稅率是多少？ 問(wèn)題二：公司業(yè)務(wù)是收購(gòu)不良房產(chǎn)，以低價(jià)收購(gòu)有負(fù)債的個(gè)人住房再找買家賣出，解決個(gè)人債務(wù)，賺取差價(jià)，收購(gòu)中涉及到找資方墊資，支付資方利息。沒(méi)有走公賬，只記流水，之后經(jīng)常涉及債權(quán)收購(gòu),怎么走公賬？盈利了是記營(yíng)業(yè)外收入嗎？全額交所得稅嗎，能抵減公司日常費(fèi)用成本嗎？若以后經(jīng)常收購(gòu)，可以算作主營(yíng)業(yè)務(wù)嗎，這種收購(gòu)債權(quán)，可以做主營(yíng)收入嗎，這種收購(gòu)債券需要取得資質(zhì)嗎？

A公司是增值稅一般納稅人，銷售的平均利潤(rùn)率為30%，即銷售100元商品，其成本為70元。該公司準(zhǔn)備在2021年元旦、春節(jié)期間開(kāi)展一次促銷活動(dòng)，以擴(kuò)大在當(dāng)?shù)氐挠绊憽＝?jīng)測(cè)算，如果將商品打八折讓利銷售，公司可以維持在計(jì)劃利潤(rùn)的水平上。在促銷活動(dòng)的醞釀階段，公司的決策層對(duì)銷售 活動(dòng)的涉稅問(wèn)題了解不深，于是他們向B事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師提出咨詢。為了幫助該企業(yè)了解銷售環(huán)節(jié)的涉稅問(wèn)題，并就有關(guān)問(wèn)題做出決策，B事務(wù)所的專家提出兩個(gè)方案進(jìn)行稅收分析：讓利(折扣)20%銷售，即公司將100元的貨物以80元的價(jià)格銷售。 以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。以銷售100元的商品為基數(shù)，假定公司每銷售100元商品產(chǎn)生可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元，在考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、增值稅與企業(yè)所得稅情況下，對(duì)上述方案進(jìn)行分析并作出選擇。

下午好，有個(gè)財(cái)務(wù)疑問(wèn)需要請(qǐng)教: 我目前制作了一個(gè)建材服務(wù)平臺(tái)。為了給商場(chǎng)的品牌之間相互帶訂單，增加收益，有如下幾個(gè)設(shè)計(jì)到公賬的資金的進(jìn)出，我不清楚是否能合理規(guī)避掉企業(yè)所得稅。 1.每個(gè)商場(chǎng)的商戶會(huì)往平臺(tái)充值作為備用金，錢直接到平臺(tái)的微信商戶，我們會(huì)提現(xiàn)到公司公賬上，這個(gè)用剩的錢本質(zhì)上還是商戶的，不屬于我們。此時(shí)如果商戶操作提現(xiàn)，我們就會(huì)把公賬上的錢打款給他私人賬戶。 2.平臺(tái)有一系列的操作，商家下面的銷售會(huì)不斷的拿到帶單的傭金，也就是扣除商家在平臺(tái)上充值得來(lái)的積分，銷售拿到積分可以當(dāng)作現(xiàn)金提現(xiàn)。此時(shí)，我們就會(huì)操作公賬把錢轉(zhuǎn)給銷售的私人賬戶。 這個(gè)過(guò)程會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅嗎，如何合理規(guī)避呢

甲公司為工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。2021年12月發(fā)生如下：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）將外購(gòu)的一批原材料對(duì)外銷售，取得銷售價(jià)款35萬(wàn)元，增值稅稅額為4.55萬(wàn)元，該批原材料的成本為22萬(wàn)元。以上款項(xiàng)已存入銀行。（2）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程，該批產(chǎn)品成本為160萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元。（3）將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2022年度短期租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬(wàn)元（含稅，稅率為13%），當(dāng)日已收取下年度租金。（4）銷售一批產(chǎn)品給丙公司，該批產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬(wàn)元，成本為120萬(wàn)元，由于已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)，甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時(shí)，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），甲公司基于對(duì)丙公司的了解，預(yù)計(jì)丙公司10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有杈獲取的對(duì)價(jià)金額。5天后收到丙公司的貨款，存入銀行。(5）將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為10萬(wàn)元（不含稅，稅率6%），當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為