樸老師我們跟供應(yīng)商采購商品的時(shí)候，供應(yīng)商會使用木托板把產(chǎn)品全部打包在木托板上，這樣做的目的第一是方便使用叉車把產(chǎn)品裝到貨車上，第二就是運(yùn)輸回公司倉庫的時(shí)候可以多層疊高堆放所以很便捷我們跟其他供應(yīng)商租借木托板都是租的時(shí)候是多少錢，退回木托板的時(shí)候就會退同樣的金額，但是現(xiàn)在有一個(gè)新的供應(yīng)商出現(xiàn)這個(gè)情況，舉例，我租的時(shí)候是100元但退的時(shí)候只退90元，有十元不能退，合約中并無說明為什么這樣退款，單純說就是這樣，請問這樣的話這個(gè)差額10元我在賬務(wù)上應(yīng)該如何處理

2025-07-01 16:06

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-07-01 16:08

1. 計(jì)入管理費(fèi)用適用情況：如果判斷這 10 元差額是供應(yīng)商額外收取的費(fèi)用，且無法明確對應(yīng)到具體的產(chǎn)品采購成本，也沒有其他合理的解釋，可以將其視為企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的一項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用科目。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 退回木托板，收到退款并確認(rèn)差額損失時(shí)：借：銀行存款 90 管理費(fèi)用 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 2. 沖減營業(yè)外收入適用情況：假設(shè)企業(yè)原本在租借木托板時(shí)，預(yù)計(jì)押金能夠全額退回，并將可能因各種原因無法退回的押金視為一種偶發(fā)性的利得，提前計(jì)入了營業(yè)外收入。那么這次不能退回的 10 元，就可以沖減營業(yè)外收入。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)，同時(shí)確認(rèn)可能的利得（假設(shè)之前預(yù)計(jì)會有額外退回，先確認(rèn)營業(yè)外收入）：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 借：其他應(yīng)收款 —— 預(yù)估額外押金退回 10（假設(shè)之前預(yù)估會有額外退回）貸：營業(yè)外收入 10 退回木托板，收到退款并沖減之前確認(rèn)的利得：借：銀行存款 90 營業(yè)外收入 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 借：營業(yè)外收入 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 預(yù)估額外押金退回 10 3. 調(diào)整存貨成本（如果適用）適用情況：如果認(rèn)為這 10 元差額與采購的商品密切相關(guān)，是為了獲取商品而額外發(fā)生的必要支出，且該支出能夠合理分?jǐn)偟讲少彽拇尕浿?，那么可以將其?jì)入存貨成本。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 退回木托板，收到退款并確認(rèn)差額計(jì)入存貨成本時(shí)（假設(shè)采購了 A 商品，需分?jǐn)偟?A 商品成本）：借：銀行存款 90 庫存商品 ——A 商品 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100

快賬用戶3640 追問 2025-07-01 16:12

這個(gè)跟存貨是沒有關(guān)系的，而且這個(gè)退款的差額實(shí)在太小的，一托的貨物又非常多，平攤下來的話金額微乎其微；主要是我們老板外出談業(yè)務(wù)的時(shí)候根本沒有發(fā)現(xiàn)合約的這個(gè)內(nèi)容，感覺被供應(yīng)商挖坑了；

齊紅老師解答 2025-07-01 16:15

合同補(bǔ)簽 / 確認(rèn)：讓采購部門找供應(yīng)商溝通，書面確認(rèn) “扣款 10 元的原因”（哪怕是模糊理由，如 “損耗費(fèi)” ），避免稅務(wù)質(zhì)疑（若計(jì)入費(fèi)用，需有合理依據(jù) ）；押金條款標(biāo)準(zhǔn)化：在采購合同中明確 “木托板押金收取、退回規(guī)則”，比如 “損壞扣除 XX 元、無損耗全額退回”，從源頭避免爭議；小額差異簡化處理：因金額極小，若不想折騰，直接按方法 2 計(jì)入費(fèi)用即可，稅務(wù)稽查時(shí)簡單說明是 “租賃木托板的合理損耗扣款”，通常會認(rèn)可。

快賬用戶3640 追問 2025-07-01 16:18

今天早上確認(rèn)過了，這個(gè)供應(yīng)商對全部客戶都是這樣處理，只是我們自己沒有認(rèn)真看條款，所以供應(yīng)商按合約辦事就是退少10元/托；但是是什么原因就沒有明說，有可能是收取一點(diǎn)點(diǎn)的租金吧，我這邊也確定不了，如果是這樣的話作為管理費(fèi)用是否比較合適呢？那么二級科目又是用什么比較好呢

齊紅老師解答 2025-07-01 16:22

那這個(gè)有發(fā)票嗎？有發(fā)票的話計(jì)入費(fèi)用

齊紅老師解答 2025-07-01 16:22

計(jì)入管理費(fèi)用其他就可以

快賬用戶3640 追問 2025-07-01 16:23

老師這個(gè)沒有發(fā)票的，而且我這邊也是負(fù)責(zé)內(nèi)賬處理，可以使用：管理費(fèi)用-木托費(fèi)租賃費(fèi)，明細(xì)下來嗎

齊紅老師解答 2025-07-01 16:27

同學(xué)你好這個(gè)可以的

快賬用戶3640 追問 2025-07-01 16:29

老師，很多時(shí)候我都沒有辦法確定使用什么科目比較好，拿不準(zhǔn)，很怕做錯(cuò)

齊紅老師解答 2025-07-01 16:34

可以來咨詢一下這個(gè)沒事時(shí)間長了就知道了

快賬用戶3640 追問 2025-07-01 16:36

好的，那我就按照：管理費(fèi)用-木托費(fèi)租賃費(fèi)來處理了，感謝老師！

齊紅老師解答 2025-07-01 16:38

滿意請給五星好評，謝謝

2025-07-01

1.首先，需要與所有供應(yīng)商進(jìn)行溝通，確認(rèn)實(shí)際未退還和多退的物料數(shù)量，并獲得供應(yīng)商的確認(rèn)。 2.如果所有供應(yīng)商已經(jīng)與中間人供應(yīng)商結(jié)賬，并且中間人供應(yīng)商表示不再處理未退、多退的物料，那么可以按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理：對于多退的物料，將其對應(yīng)的押金確認(rèn)為收入。對于未退的物料，將其對應(yīng)的押金確認(rèn)為公司的資產(chǎn)。在賬上單獨(dú)列示這些未退、多退的物料及其對應(yīng)的押金，以便日后追蹤和管理。 1.分錄憑證示例：對于多退的物料和押金確認(rèn)為收入的情況：借：銀行存款/現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款/押金對于未退的物料和押金確認(rèn)為公司資產(chǎn)的情況：借：固定資產(chǎn)/存貨貸：其他應(yīng)付款/押金

2024-01-19

你好，如果架子你們已經(jīng)出庫做成本了，只做銷售的分錄就可以，借應(yīng)收賬款等貸其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)

2024-10-08

同學(xué)你好你的問題是什么

2024-02-28

這種方式是實(shí)際工作中常見的處理，按相關(guān)的商品比例結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。所有的企業(yè)只要有銷售都需要結(jié)轉(zhuǎn)成本的。你首先，是要了解你企業(yè)的經(jīng)濟(jì)流程，然后你的問題不是死盯著那幾個(gè)科目，你要考慮你賬務(wù)的完善性，是否包含了企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。然后還要考慮利潤和稅收金額是否合理。

2020-11-14

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