2.綜合分析題 1.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū),2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購(gòu)小麥8噸,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元,驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工休閑食品,支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3000元取得增值稅專用發(fā)票; (2)生產(chǎn)餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元; (3)將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額21000元;; (4)上月向農(nóng)民收購(gòu)的玉米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本9900元(含運(yùn)費(fèi)900元,支付運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票)。 (5)轉(zhuǎn)讓2007年3月購(gòu)入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),開具普通發(fā)票,從購(gòu)買方取得現(xiàn)金支票3000元。 要求:(1)計(jì)算該食品廠12月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算該食品廠12月的增值稅銷項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算該食品廠12月應(yīng)繳納的增值稅額; (4)計(jì)算該食品廠12月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

請(qǐng)問(wèn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”和“其他流動(dòng)負(fù)債-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”這兩個(gè)科目有何區(qū)別？一般是怎么使用的？新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有要求每個(gè)月申報(bào)納稅的收入和賬上確認(rèn)的收入必須一致嗎？（包括未開票的收入） 如：我司服務(wù)業(yè)一般納稅人，今年六月份開票不含稅200萬(wàn)元，稅金12萬(wàn)元，因半年度我預(yù)估了100萬(wàn)收入，稅金6萬(wàn)，計(jì)入在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”中。那我在申報(bào)六月份增值稅的時(shí)候，是按12萬(wàn)申報(bào)還是6萬(wàn)申報(bào)呢？

乙公司為建筑工程企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人核算方式。于2×20年11月與甲公司簽訂一項(xiàng)甲公司職工食堂建設(shè)施工合同，負(fù)責(zé)承建甲公司職工食堂合同工期15個(gè)月，自2×20年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬(wàn)元。2×20年，預(yù)收合同款30萬(wàn)元，2×21年收取合同進(jìn)度款160萬(wàn)元，余款在建造…… 要求： 1.分別計(jì)算2×20年、2×21年和2×22年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)收入。 2.編制2×21年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄。

業(yè)務(wù)1：某生產(chǎn)型企業(yè)2021年年應(yīng)納增值稅銷售額為960萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度也比較健全，符合一般納稅人的條件，屬于增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，不含稅購(gòu)進(jìn)成本500萬(wàn)，增值率47.92%。假設(shè)購(gòu)進(jìn)成本全部取得13%稅率增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)2：甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，財(cái)務(wù)核算規(guī)范。年不含稅銷售額為600萬(wàn)元，不含稅購(gòu)進(jìn)成本為500萬(wàn)，增值率為16.67%。假設(shè)購(gòu)進(jìn)成本全部取得13%稅率增值稅專用發(fā)票備注：小規(guī)模納稅人無(wú)論是工業(yè)還是商業(yè)，征收率都是3%，在增值率為23.08%時(shí)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同。針對(duì)上述兩個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，請(qǐng)按要求回答問(wèn)題：1、請(qǐng)確認(rèn)上述兩個(gè)企業(yè)選擇的納稅人的身份是否合適，并說(shuō)明理由。2、請(qǐng)對(duì)建議變更現(xiàn)有納稅人身份的企業(yè)進(jìn)行籌劃方案設(shè)計(jì)和方案確認(rèn)（必須說(shuō)明策劃思路，以及計(jì)算過(guò)程）。

老師們好，本企業(yè)為建筑公司，我想請(qǐng)教下，公司是一般納稅人，選擇的是一般計(jì)稅，在外地預(yù)繳2%的增值稅，有勞務(wù)分包，（問(wèn)題1：如果公司選擇差額交稅，比如：本次開票100萬(wàn)元，其中有勞務(wù)分包60萬(wàn)元，那么假設(shè)選擇差額交稅的話，本次我只需要交40萬(wàn)元的2%的增值稅）。（問(wèn)題2：假設(shè)本公司不選擇差額交稅，按開票100萬(wàn)元全額預(yù)交2%的增值稅）。我想問(wèn)的是這兩種方式，那一種方式能節(jié)稅？