一、會計分錄(分兩種情形) 情形 1:置換等額 14000 萬資產(chǎn) 轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 4000 萬 累計折舊 / 減值準備(如有) 貸:固定資產(chǎn) (賬面原值) 置換確認 借:新資產(chǎn)(如長期股權(quán)投資等,按資產(chǎn)類別)14000 萬 貸:固定資產(chǎn)清理 4000 萬 資產(chǎn)處置損益 10000 萬(評估增值部分) 情形 2:置換 19000 萬資產(chǎn)包(含 5000 萬 “額外價值”,需明確后續(xù)義務) 轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)(同情形 1) 借:固定資產(chǎn)清理 4000 萬 累計折舊 / 減值準備(如有) 貸:固定資產(chǎn) (賬面原值) 置換確認 借:新資產(chǎn)(按類別)19000 萬 貸:固定資產(chǎn)清理 4000 萬 資產(chǎn)處置損益 10000 萬(評估增值) 預計負債 / 其他應付款 5000 萬(差額,根據(jù)業(yè)務性質(zhì)定,若為 “待支付對價” 用此科目) 二、涉及稅種(核心 4 類) 增值稅:按 “銷售不動產(chǎn)” 繳稅,一般計稅(稅率 9%)時,增值稅 = 14000÷(1%2B9%)×9%(置換 19000 萬時,計稅基礎仍為 14000 萬資產(chǎn)的評估值 )。 土地增值稅:轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需繳,按 “增值額”(14000 萬 - 扣除項,如原購房成本、稅費等)× 稅率(超率累進,30%-60% )。 印花稅:置換合同按 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”,稅率 0.05%,計稅基礎為合同金額(14000 萬或 19000 萬 )。 企業(yè)所得稅:資產(chǎn)處置損益(10000 萬)計入應納稅所得額,稅率 25%(小微企業(yè)等有優(yōu)惠)
第一個方框里,為什么不是用應收的3660-1390?第二個方框里,應收賬款為什么不是公允的3390?
請問老師電子稅務局普票已經(jīng)入賬,怎么做入賬標識
請問24年未計提全年獎金,25年準備發(fā)24年年終獎,可不可以當月計提當月發(fā)放?
老師你好,我人5月發(fā)票開超500萬,多久要去辦里手續(xù)沒罰款
企業(yè)為小規(guī)模納稅人,第一取得含稅收入20萬,求增值稅含稅收入
開5萬的專票正常銷售貨物,個體戶稅率1% 要繳納增值稅附加稅還有什么稅,大概要交稅多少
老師,您好!請教老師您 公司員工到餐館吃飯,餐館開來了半年的普通發(fā)票32500元,請問老師,這個應該如何入科目呢? 謝謝老師指導!
我們主營業(yè)務是水性壓敏膠,用包裝桶裝成品,本月我們公司和我們下游客戶共同購進了一批包裝桶,付款我們公司付的,發(fā)票開給了我們公司,下游客戶購買的那部分包裝桶貨款已匯入了我們公戶,我們可以給他們開包裝桶發(fā)票嗎?
你好!老師 我們是一家汽車貿(mào)易公司!目前我們這邊有一批20輛車,具體操作是這樣的,汽車4s電開給我們專票95500元/輛,我們以138500元/輛價格賣給第三方喜滴運營公司,給喜滴運營公司開普票。高開票45000元的部分,喜滴通過給我們開6個點服務費的專票,剩余7個點結(jié)算給我們。這樣操作是否劃算!有啥稅務風險?
哪一位聰明的老師,教教我選項b是什么意思?預付年金期數(shù)減一系數(shù)加一,轉(zhuǎn)換為普通年金然后時間點就來到第四年年末,然后再從第三年末往前走三期嗎?
老師涉及到哪些稅?
上面寫稅費了 你看看