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一、會(huì)計(jì)分錄（分兩種情形）情形 1：置換等額 14000 萬(wàn)資產(chǎn) 轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 4000 萬(wàn) 累計(jì)折舊 / 減值準(zhǔn)備（如有）貸：固定資產(chǎn) （賬面原值）置換確認(rèn) 借：新資產(chǎn)（如長(zhǎng)期股權(quán)投資等，按資產(chǎn)類別）14000 萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 萬(wàn) 資產(chǎn)處置損益 10000 萬(wàn)（評(píng)估增值部分）情形 2：置換 19000 萬(wàn)資產(chǎn)包（含 5000 萬(wàn) “額外價(jià)值”，需明確后續(xù)義務(wù)）轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)（同情形 1）借：固定資產(chǎn)清理 4000 萬(wàn) 累計(jì)折舊 / 減值準(zhǔn)備（如有）貸：固定資產(chǎn) （賬面原值）置換確認(rèn) 借：新資產(chǎn)（按類別）19000 萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 萬(wàn) 資產(chǎn)處置損益 10000 萬(wàn)（評(píng)估增值）預(yù)計(jì)負(fù)債 / 其他應(yīng)付款 5000 萬(wàn)（差額，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)定，若為 “待支付對(duì)價(jià)” 用此科目）二、涉及稅種（核心 4 類）增值稅：按 “銷售不動(dòng)產(chǎn)” 繳稅，一般計(jì)稅（稅率 9%）時(shí)，增值稅 = 14000÷(1%2B9%)×9%（置換 19000 萬(wàn)時(shí)，計(jì)稅基礎(chǔ)仍為 14000 萬(wàn)資產(chǎn)的評(píng)估值）。土地增值稅：轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需繳，按 “增值額”（14000 萬(wàn) - 扣除項(xiàng)，如原購(gòu)房成本、稅費(fèi)等）× 稅率（超率累進(jìn)，30%-60% ）。印花稅：置換合同按 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，稅率 0.05%，計(jì)稅基礎(chǔ)為合同金額（14000 萬(wàn)或 19000 萬(wàn) ）。企業(yè)所得稅：資產(chǎn)處置損益（10000 萬(wàn)）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅率 25%（小微企業(yè)等有優(yōu)惠）

2025-07-01

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2025-06-30

資產(chǎn)包需要根據(jù)明細(xì)入賬看是金融資產(chǎn) 還是固定資產(chǎn)之類的

2025-06-30

乙銀行的會(huì)計(jì)分錄 1.記錄抵債資產(chǎn)包的轉(zhuǎn)出借：固定資產(chǎn)清理 - 抵債資產(chǎn)包轉(zhuǎn)出 ? 171,060,000 貸：抵債資產(chǎn)包 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 171,060,000 1.記錄固定資產(chǎn)的取得（假設(shè)雙方按照評(píng)估價(jià)值17106萬(wàn)進(jìn)行等價(jià)交換）借：固定資產(chǎn) - 取得的甲公司資產(chǎn) ? ?171,060,000 貸：固定資產(chǎn)清理 - 抵債資產(chǎn)包轉(zhuǎn)出 ? 171,060,000 甲公司的會(huì)計(jì)分錄 1.記錄固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出借：固定資產(chǎn)清理 - 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出 ? 171,060,000 貸：固定資產(chǎn) - 轉(zhuǎn)出的資產(chǎn) ? ? ? ?171,060,000 1.記錄抵債資產(chǎn)包的取得（假設(shè)雙方按照評(píng)估價(jià)值17106萬(wàn)進(jìn)行等價(jià)交換）借：抵債資產(chǎn)包 - 從乙銀行取得的資產(chǎn) ?171,060,000 貸：固定資產(chǎn)清理 - 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出 ? ?171,060,000

2024-04-02

您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2024-04-02