久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

咨詢
Q

甲公司固定資產(chǎn)房產(chǎn)與乙銀行資產(chǎn)包進行置換,按評估價值,如甲資產(chǎn)賬面價值4000萬,評估價值14000萬,那評估后的價值14000萬,置銀行等額價值14000萬資產(chǎn)或者置換銀行19000萬的資產(chǎn)包,會計分錄怎么做,涉及到哪些稅?請老師講詳細些?

2025-07-01 08:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-07-01 08:30

一、會計分錄(分兩種情形) 情形 1:置換等額 14000 萬資產(chǎn) 轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 4000 萬 累計折舊 / 減值準備(如有) 貸:固定資產(chǎn) (賬面原值) 置換確認 借:新資產(chǎn)(如長期股權(quán)投資等,按資產(chǎn)類別)14000 萬 貸:固定資產(chǎn)清理 4000 萬 資產(chǎn)處置損益 10000 萬(評估增值部分) 情形 2:置換 19000 萬資產(chǎn)包(含 5000 萬 “額外價值”,需明確后續(xù)義務) 轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)(同情形 1) 借:固定資產(chǎn)清理 4000 萬 累計折舊 / 減值準備(如有) 貸:固定資產(chǎn) (賬面原值) 置換確認 借:新資產(chǎn)(按類別)19000 萬 貸:固定資產(chǎn)清理 4000 萬 資產(chǎn)處置損益 10000 萬(評估增值) 預計負債 / 其他應付款 5000 萬(差額,根據(jù)業(yè)務性質(zhì)定,若為 “待支付對價” 用此科目) 二、涉及稅種(核心 4 類) 增值稅:按 “銷售不動產(chǎn)” 繳稅,一般計稅(稅率 9%)時,增值稅 = 14000÷(1%2B9%)×9%(置換 19000 萬時,計稅基礎仍為 14000 萬資產(chǎn)的評估值 )。 土地增值稅:轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需繳,按 “增值額”(14000 萬 - 扣除項,如原購房成本、稅費等)× 稅率(超率累進,30%-60% )。 印花稅:置換合同按 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”,稅率 0.05%,計稅基礎為合同金額(14000 萬或 19000 萬 )。 企業(yè)所得稅:資產(chǎn)處置損益(10000 萬)計入應納稅所得額,稅率 25%(小微企業(yè)等有優(yōu)惠)

頭像
快賬用戶8001 追問 2025-07-01 08:45

老師涉及到哪些稅?

頭像
齊紅老師 解答 2025-07-01 08:45

上面寫稅費了 你看看

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
咨詢
相關資訊

熱門問答 更多>

領取會員

親愛的學員你好,微信掃碼加老師領取會員賬號,免費學習課程及提問!

微信掃碼加老師開通會員

在線提問累計解決68456個問題

齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

親愛的學員你好,我是來自快賬的齊紅老師,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

您的問題已提交成功,老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼,可方便地進行更多提問!

會計問小程序

該手機號碼已注冊,可微信掃描下方的小程序進行提問
會計問小程序
會計問小程序
×