同學你好稍等我看下

好的老師，

預收款：扣的 38.5 美金報文費，應計 “財務費用 - 手續(xù)費”，而非直接沖預收款。 收入確認：CIF 合同要拆分運費、保費，按 FOB（109000 - 235 - 239 = 108526 美金 ）確認收入，運費保費掛 “其他應付款”。 扣款處理：郵遞費、信用證費等 372.73 美金扣款，要沖 “應收賬款” 或計 “財務費用”，保證往來清晰。 匯兌損益：結匯時需按匯率差，準確核算 “財務費用 - 匯兌損益”，逐筆調(diào)整差異 。

運保費我是已經(jīng)計入其他應付款了，扣款的處理我是計入財務費用

一、預收款階段（4 月 ）（1）收到預收款（扣 38.5 美金報文費 ）假設收 32700 美金，扣 38.5 美金報文費，實際到賬 32700 - 38.5 = 32661.5 美金；4 月匯率 7.1775 借：銀行存款 - 美元戶（32661.5×7.1775 ） 財務費用 - 手續(xù)費（38.5×7.1775 ） 貸：預收賬款 - 客戶（32700×7.1775 ）（2）預收款結匯（結匯 239265.08 人民幣 ）結匯匯率r1，美元戶原記賬匯率 7.1775 ，差額計匯兌損益 借：銀行存款 - 人民幣戶 239265.08 財務費用 - 匯兌損益（差額，可借可貸 ） 貸：銀行存款 - 美元戶（32661.5×7.1775 ）二、出口確認收入（5 月 ）（3）報關出口（CIF 合同，拆分運保費 ）合同 109000 美金，運費 235 美金、保費 239 美金，F(xiàn)OB 收入 = 109000 - 235 - 239 = 108526 美金；5 月匯率 7.2008 借：應收賬款 - 客戶（108526×7.2008 ） 其他應付款 - 運費（235×7.2008 ） 其他應付款 - 保費（239×7.2008 ） 貸：主營業(yè)務收入 - 出口收入（108526×7.2008 ）三、扣款及后續(xù)處理（5 月 ）（4）扣郵遞費、信用證費、國外扣款（合計 372.73 美金 ）扣款計財務費用 - 手續(xù)費，按 5 月匯率 7.2008 折算 借：財務費用 - 手續(xù)費（372.73×7.2008 ） 貸：應收賬款 - 客戶（372.73×7.2008 ）四、結匯處理（5 月 20 日 ）（5）結匯 547496.36 人民幣（對應剩余美金結匯 ）剩余美金 = 109000 - 32700 = 76300 美金（假設 ），原記賬匯率 7.2008 ，結匯匯率r2，差額計匯兌損益 借：銀行存款 - 人民幣戶 547496.36 財務費用 - 匯兌損益（差額 ） 貸：銀行存款 - 美元戶（76300×7.2008 ）五、與你現(xiàn)有處理的匹配說明運保費計入其他應付款：分錄（3）已將運費、保費掛 “其他應付款”，后續(xù)支付時（若實際支付給物流、保險公司 ），再沖減該科目： 借：其他應付款 - 運費 / 保費 貸：銀行存款 - 人民幣戶 / 美元戶扣款計財務費用：分錄（4）直接將扣款計入 “財務費用 - 手續(xù)費”，符合你 “扣款處理計財務費用” 的邏輯，且沖減了應收賬款，保證應收余額準確 。匯兌損益：結匯及外幣賬戶（美元戶 ）期末需按匯率調(diào)整，確保 “財務費用 - 匯兌損益” 完整反映匯率波動影響，若月末美元戶還有余額，需做： 借：銀行存款 - 美元戶（調(diào)整額，或貸 ） 貸：財務費用 - 匯兌損益（或借 ）

那我4月份的預收貨款要改成這樣對吧

同學你好 對的 是這樣的

老師，運費保費我是直接先付給了貨代公司的，直接用人民幣賬戶支付，該用什么會計分錄

代收代付（如出口 CIF ）：支付時，借 “其他應付款 - 代收運保費”，貸 “銀行存款 - 人民幣戶” ，先確認收入時掛代收。 自行承擔（如銷售 / 進口成本 ）：借 “銷售費用 / 庫存商品等 - 運保費”、“應交稅費 - 進項稅（可抵時 ）”，貸 “銀行存款 - 人民幣戶” 。

老師在幫我看看分錄對了嗎

支付運保費，就是借：其他應付款，貸：銀行存款