老師：剛接手的小規(guī)模公司，前會(huì)計(jì)去年暫估的成本10萬(wàn)，匯算也沒(méi)處理完。現(xiàn)在的應(yīng)付賬款——暫估，是不是要在年底前把成本補(bǔ)上？
是要在年底前把成本補(bǔ)上
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小規(guī)模企業(yè)去年做的暫估成本，現(xiàn)在所得稅匯算清繳前還是沒(méi)有取得發(fā)票，這樣我要做納稅填增，把這個(gè)所得稅補(bǔ)繳上，那我后面的這個(gè)賬務(wù)怎么處理？這個(gè)暫估成本怎么弄？
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老師，您好！我們是小規(guī)模建筑公司，之前的會(huì)計(jì)去年暫估了60萬(wàn)的成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付賬款-暫估，然后我沖了40萬(wàn)，還有20萬(wàn)沒(méi)沖！今年收到匯算清繳之前，收到成本發(fā)票怎么賬務(wù)處理？
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老師，去年暫估的20萬(wàn)成本，在匯算清繳之前沒(méi)有取得發(fā)票的話，需要納稅調(diào)增20，請(qǐng)問(wèn)，賬務(wù)如何處理，還是說(shuō)暫估成本的余額就一直是20；今年如果還要繼續(xù)暫估的10話，那明年匯算清繳之前取得了今年暫估10萬(wàn)的發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)還調(diào)增么，因?yàn)闀汗览锩嬉恢庇杏囝~？
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老師，去年暫估的20萬(wàn)成本，在匯算清繳之前沒(méi)有取得發(fā)票的話，需要納稅調(diào)增20，請(qǐng)問(wèn)，賬務(wù)如何處理？ 應(yīng)付賬款——暫估成本的期初余額就是20的話；今年如果還要繼續(xù)暫估的10話，那明年匯算清繳之前取得了今年暫估10萬(wàn)的發(fā)票，因?yàn)闀汗览锩嬗衅诔醯?0萬(wàn)余額，請(qǐng)問(wèn)還調(diào)增么？ 郭老師回答
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之前單位單位暫估了成本，直接是借.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款暫估，從2020年開(kāi)始到2022年，累積了暫估680多萬(wàn)，大概就是每年暫估了200萬(wàn)樣子，現(xiàn)在想把之前的暫估都補(bǔ)上所得稅，因?yàn)?020年到2022年，所得稅還是有優(yōu)惠的，請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在該怎么做呢，是不是要去更改以前年度的憑證還有報(bào)表，會(huì)不會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)不會(huì)涉及之前虛假申報(bào)，
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老師：前會(huì)計(jì)之前發(fā)放工資時(shí)，有一部分沒(méi)有入賬，現(xiàn)在可以補(bǔ)提上這部分成本費(fèi)用嗎？
現(xiàn)在可以補(bǔ)提上這部分成本費(fèi)用。
老師：我是剛接手，原來(lái)會(huì)計(jì)暫估的成本，我可以不接手，暫時(shí)先放著嗎？如果年底還未處理，稅局會(huì)不會(huì)預(yù)警？
可以不接手，暫時(shí)先放著。
不會(huì)預(yù)警，年底還未取得發(fā)票，匯算時(shí)調(diào)增
畢竟這塊不是我做的賬，如果年底還未處理，稅局會(huì)不會(huì)預(yù)警？
老師，這部分暫估是2024年暫估的，今年匯算時(shí)，前會(huì)計(jì)就沒(méi)有處理。這部分可以放到2025年的匯算調(diào)增嗎？
可以放到2025年的匯算調(diào)增
年底還未處理，稅局通常不會(huì)預(yù)警
老師：還有疑問(wèn)，24年暫估的成本，已經(jīng)在24年匯算時(shí)扣除了，可是按匯算要求，是應(yīng)該有25年5月底前開(kāi)來(lái)發(fā)票的嗎？要是放到明年匯算，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？
依描述，會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)的，存在補(bǔ)繳企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)
老師：所以擔(dān)心，到底是趕在今年底，取全成本票？還是放在明年匯算調(diào)增？？哪種處理好些？
趕在今年底，取全成本票，風(fēng)險(xiǎn)小些
謝謝老師的耐心講解
不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)！