20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：20×3年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。 1、不考慮其他因素，計(jì)算甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用。 2、并作出賬務(wù)分錄。

2×19年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：2×19年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2×19年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×19年的所得稅費(fèi)用是（　　）萬(wàn)元。 A.52.5B.55 C.57.5D.60 請(qǐng)問(wèn)這道題分錄怎么寫(xiě)

A 公司 2021 年度利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入 15 萬(wàn)元，稅收滯納金 5 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15 萬(wàn)元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為 2 萬(wàn)元，年末數(shù)為 3 萬(wàn)元，遞 延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 5 萬(wàn)元，年末數(shù)為 3 萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，假定不考慮其他因素，A 公司 2021 年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元

3. 甲公司 2020 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為 1000 萬(wàn)元，其中包含有當(dāng)年發(fā)生的違反稅法規(guī)定的罰款支出 50 萬(wàn)元，由于 會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊 100 萬(wàn)元。2020年初遞延所得稅負(fù)債 的余額為 50 萬(wàn)元；年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 5000 萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為 4700 萬(wàn)元。除上述差異外沒(méi)有其他納 稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為 25%。甲公司 2020 年的凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。 A.687.5 B.737.5 C.750 D.762.5

】2×21年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：2×21能收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲小司2×21年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×21年的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。 A .52.5 B. 55 C .57.5