老師，你好！ 我們目前屬于小規(guī)模，在微信售賣醫(yī)療類的產(chǎn)品，大部分供應(yīng)商能提供的發(fā)票是醫(yī)療類免稅率的。 你看用什么樣的做帳方式？就是做成代收代付的業(yè)務(wù)模式做帳。 我們目前和供應(yīng)商簽的合同，就是一般的代理合同。是不是可以直接和客戶也就是我們的會(huì)員做個(gè)代采購(gòu)的協(xié)議呢？就是我們代收了客戶的錢，但是這個(gè)錢會(huì)付給供應(yīng)商，同時(shí)我們平臺(tái)收取一個(gè)的服務(wù)費(fèi)。這個(gè)協(xié)議在客戶第一次注冊(cè)時(shí)就簽屬。這樣是否可以？ 協(xié)議應(yīng)該怎么編寫。

老師，我們有個(gè)項(xiàng)目，其中有一家供應(yīng)商是商貿(mào)公司，這家商貿(mào)公司并沒有給我們提供服務(wù)（提供貨物），去年發(fā)票開給我們了，而且我們收到發(fā)票后就全部認(rèn)證抵扣了的。但是我們一直沒付款，對(duì)方也一直沒有催要款項(xiàng)。由于項(xiàng)目完工了，工程款已經(jīng)結(jié)算清了，領(lǐng)導(dǎo)就想的，這家供應(yīng)商如果不要錢了，那就把當(dāng)時(shí)已經(jīng)認(rèn)證抵扣了的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？或者，我們把已經(jīng)認(rèn)證抵扣了的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票再退給對(duì)方紅沖？像這種情況，應(yīng)該要怎么處理比較合適？

位于市區(qū)的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2022年2月 發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 以預(yù)收款方式向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷售額 350萬元，合同約定貨物下月初發(fā)出。 (2)制藥廠下設(shè)的位于同一市區(qū)的非種立核算的門 市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷售收入價(jià)稅合計(jì)280萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬元。 (3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元。 (4)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥，取得含稅銷售額200萬 元；后又提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，同類藥物的平均不含稅市場(chǎng)價(jià)格80萬元。 (5)外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額 200 萬元，運(yùn)輸涂中合理?yè)p耗5%，因管理不善損失5%。 (6)免稅藥品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月從一般納稅人處購(gòu)入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，成本為3萬元(含運(yùn)費(fèi)成本1萬元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)。(7)進(jìn)口生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬元，已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元。(8)承租一倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅和免稅藥品，支付含稅租金50萬元，出租方選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅并已開具增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率為15%，該制藥廠取得的增值稅專用發(fā)票均為一般納稅人開具，且均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。 (1)判斷業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月是否需要繳納增值稅，并說明理由。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額。(3)判斷業(yè)務(wù)(4)是否需要繳納增值稅，并說明理由。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù) (5)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (5)說明業(yè)務(wù)(6)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)作何處理。 (6)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)合計(jì)應(yīng)向海關(guān)繳納的稅款。(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (8)計(jì)算2月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

為進(jìn)一步支持醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展，現(xiàn)將醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策公告如下: 一、醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。 二、對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。 三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。 特此公告。 財(cái)政部?稅務(wù)總局 2023年9月26日 老師，這個(gè)文件，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位的資金無償借貸行為，免增值稅，不限制是醫(yī)療行業(yè)嗎，是所有的企業(yè)集團(tuán)都可以適用嗎

hi老師好！想問下～ 一個(gè)高速公路公司，從22年開始，新增了一個(gè)建造服務(wù)板塊，針對(duì)的是PPP改擴(kuò)建項(xiàng)目，募集說明書給的會(huì)計(jì)處理解釋是“公司于項(xiàng)目建造階段，按照收入準(zhǔn)則確定公司身份是主要責(zé)任人進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)于PPP項(xiàng)目中實(shí)際提供的建造服務(wù)收入，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)合同資產(chǎn)。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日未完工的建造服務(wù)，集團(tuán)根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度，并按照履約進(jìn)度，在合同期內(nèi)確認(rèn)收入?！? 這個(gè)板塊其實(shí)毛利率是0%，收入和成本是一樣的，請(qǐng)問這是什么會(huì)計(jì)要求呀～主要沒太明白募集說明書的解釋和毛利率0%有沒有關(guān)系，為什么會(huì)要求這樣拆分呢？ 謝謝！ （供參考～公司是皖通高速）