銷項稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元）。根據規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。另外，違約金屬于價外費用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務發(fā)生，應價稅分離后并入6月份的銷售額計算銷項稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據規(guī)定，將自產貨物無償贈送其他單位或者個人的，視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的，按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。故本題銷項稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元）。根據規(guī)定，納稅人將自產、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個人消費視同銷售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(3)按組成計稅價格確定，組成計稅價格＝成本X(1%2B成本利潤

28/36多選題(分值2.0分，難度：易)12、下列關于收入的表述中，正確的有（）。A.事業(yè)單位取得事業(yè)收入應當在收到價款時予以確認B.國有資產出租收入，應當在租賃期內各個期間按照直線法予以確認C.事業(yè)單位的經營收入應當在提供服務或者發(fā)出存貨，同時收訖價款或者取得索取價款的憑證時予以確認D.政府單位取得財政撥款收入，應當在收到財政直接支付入賬通知書或者財政授權額度到賬通知書或者開戶銀行收款通知書時予以確認

下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間錯誤的是（?。?。 A. 銷項稅額確認時間、發(fā)票開具時間。如果開票在先，納稅義務發(fā)生時間依然為收款的當天。 B. 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天。 C. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。 D. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

1、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項 取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應稅服務完成的當天. 老師,這里所說的書面合同確定的付款日期有沒有包括像這種簽訂的合同，合同說明是按月支付，是不是也是屬于確定的付款日期呢？

乙公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售機電設備，2019年甲公司銷售機電設備共取得不含稅收入1000萬元。其中，農機銷售額為600萬元，其他機電設備的銷售額為400萬元，當月可抵扣的增值稅進項稅額為100萬元.要求：請根據“增值稅納稅人在兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務時，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額”這一規(guī)定，對乙公司上述業(yè)務進行稅收籌劃。（請詳細解答）