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取得專票一般納稅人開具的 9% 專票：按發(fā)票注明的 9% 稅率抵扣。比如購入農(nóng)產(chǎn)品，專票不含稅金額 10000 元，稅率 9%，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 10000×9% = 900 元。小規(guī)模納稅人開具的 3% 專票：可按不含稅價(jià)計(jì)算，按 9% 抵扣。如取得小規(guī)模納稅人 3% 專票，不含稅金額 5000 元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 5000×9% = 450 元。小規(guī)模納稅人開具的 1% 專票：按 1% 稅率抵扣。取得普票農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，可按買價(jià)和規(guī)定扣除率計(jì)算抵扣。目前扣除率一般為 9% ，用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物可加計(jì)扣除 1%。比如購入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，普票買價(jià) 8000 元，用于生產(chǎn) 9% 稅率貨物，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 8000×9% = 720 元；若用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物，可抵扣 8000×（9% %2B 1%） = 800 元。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票：收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)由付款方向收款方開具的收購發(fā)票，按買價(jià)和 9% 扣除率計(jì)算抵扣（用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物可加計(jì)扣除 1% ）。其他普通發(fā)票：如流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的普票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書按繳款書注明的增值稅額進(jìn)行抵扣。核定扣除部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本 × 農(nóng)產(chǎn)品耗用率 × 扣除率 ÷（1＋扣除率）。其中農(nóng)產(chǎn)品耗用率 = 上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購金額 ÷ 上年生產(chǎn)成本。

2025-05-30

快賬用戶8714 追問 2025-06-26 17:53

對放是餐飲，銷售的是9個點(diǎn)，13個點(diǎn)，不開是偷稅因沒進(jìn)項(xiàng)票，開也是，實(shí)際銷售的有。安佳黃油，沒進(jìn)項(xiàng)，銷售出去了。我開的是增值稅普通發(fā)票

齊紅老師解答 2025-06-26 17:54

你好，如果是黃油這種成品，沒有專票是抵扣不了。

快賬用戶8714 追問 2025-06-26 17:55

對的老師，我就開增值稅普通發(fā)票。銷售出去的真實(shí)的。但沒進(jìn)項(xiàng)。我也開出去了。

齊紅老師解答 2025-06-26 17:57

你好，這種交所得稅比較多了。開是能開，風(fēng)險(xiǎn)也不小。

快賬用戶8714 追問 2025-06-26 18:00

例如1張票是1萬，這種13個點(diǎn)是2000元。2000元沒進(jìn)項(xiàng)不開這幾個品種。但是也是加到免稅里開出去。給客戶對賬都含在里面

齊紅老師解答 2025-06-26 18:01