請問出口企業(yè)報生產(chǎn)退稅免抵稅的附加稅是次月出現(xiàn)嗎？
是當(dāng)月計提，次月申報的
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Q
請教生產(chǎn)企業(yè)申報增值稅和稅費(fèi)及附加后，最后報出口退稅，結(jié)果有免抵稅，那還要補(bǔ)報城建稅教育附加嗎?
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Q
請問生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口食用油，有進(jìn)料加工和一般貿(mào)易的業(yè)務(wù)，出口退稅率是零，如何申報免抵退稅申報系統(tǒng)？
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Q
出口退稅企業(yè)先申報增值稅，再申報免抵退稅，而附加稅的計稅依據(jù)是免抵稅額，那么增值稅申報表上的附加稅是如何生成的，系統(tǒng)自動生成嗎
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Q
老師，你好！生產(chǎn)型出口企業(yè)，會計做本月銷售收入，是按增值稅及附加表中“三.免、抵、退辦法出口銷售額”還是按免抵退稅申報匯總表“免抵退稅出口銷售額(人民幣)”？
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Q
生產(chǎn)型出口企業(yè)免抵退稅上個月已經(jīng)申報了，有免抵稅額，不退稅，這個月需要注意什么，附加稅是不是注意
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出口申報當(dāng)月，計提，次月進(jìn)行申報是嗎？
是的，就是那個意思的
免抵退稅就是出口銷售額*退稅率吧？
不是，是當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅小于計算出的免抵退稅部分
老師，有具體公式嗎？
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時， 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時， 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期有應(yīng)納稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額
所以老師，免抵退稅額怎么計算出來的？
1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率x（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格x（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 2.當(dāng)期免抵退稅額的計算 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率x出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格x出口貨物退稅率 3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 （1）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 （2）當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。 （二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)x出口貨物退稅率