甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元（系2013年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關(guān)交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購(gòu)入一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬(wàn)元，因無(wú)法合理預(yù)計(jì)其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷(xiāo)，有關(guān)攤銷(xiāo)額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的三年期國(guó)債1 000萬(wàn)元，作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認(rèn)了50萬(wàn)元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10 000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為10 070萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%；預(yù)計(jì)從2015年開(kāi)始適用的所得稅

甲公司為一家制造企業(yè),M產(chǎn)品的單位成本為80元,2022年該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)2022年3月1日,向乙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品8000件開(kāi)具的值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元增值稅稅額為10.4萬(wàn)元。當(dāng)日商品已發(fā)出且控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給乙公司,甲公司上月已預(yù)收乙公司30萬(wàn)貨款余款于當(dāng)日收并存入銀行,2022年3月3日與丙公司簽江廠房建造合同工期預(yù)計(jì)為8個(gè)月合同總收入225萬(wàn)元,當(dāng)日已預(yù)收135萬(wàn)元至月末已發(fā)生成本40萬(wàn)元預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本160萬(wàn)元。甲公司按已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例計(jì)算約進(jìn)度2022年3月15日,因上月銷(xiāo)售的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題而被退貨,甲公司已確認(rèn)收入當(dāng)日甲公司開(kāi)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款70萬(wàn)元增值稅稅額9.1萬(wàn)6000件M產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式回2022年3月22日將生產(chǎn)不需用的一批材料對(duì)外出售,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)為10萬(wàn)元增值稅稅額為1.3萬(wàn)元款項(xiàng)已存入已存入銀行要就求根據(jù)上述資料不考慮其他因素編寫(xiě)以上業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄

編制會(huì)計(jì)分錄 練習(xí)目的：一般業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理資料 （1）四明公司為增值稅的一般納稅人，適用增值稅稅率13%。20×7年12月2日，四明公司根據(jù)銷(xiāo)售合同銷(xiāo)售給甲公司A商品4500件，每件售價(jià)為200元，單位成本150元。 當(dāng)日甲公司收到A商品并進(jìn)行了驗(yàn)收，支付了貨款。 （2）12月4日，四明公司向甲公司發(fā)出A商品5000件，每件售價(jià)200元。并已將發(fā)票賬單交付銀行辦理托收手續(xù)。四明公司判斷甲公司能夠按時(shí)付款。A商品的單位成本為150元 （3）12月7日，四明公司向甲公司發(fā)出的4500件商品中，有100件A商品存在質(zhì)量瑕疵，甲公司要求對(duì)100件商品價(jià)格進(jìn)行折讓20%，四明公司已將4000元退款以轉(zhuǎn)賬支票形式交給甲公司。 （4）12月10日，四明公司按合同約定向長(zhǎng)期客戶(hù)丁公司發(fā)出A商品1000件，每件售價(jià)200元。并將發(fā)票賬單交給丁公司，只收到20000元貨款。由于最近丁公司的財(cái)務(wù)狀況較差，四明公司不能確定余款能否收回，為了維持長(zhǎng)期合作關(guān)系，仍然按時(shí)發(fā)貨。 （5）12月15日，四明公司將生產(chǎn)中的零星原材料出售，出售價(jià)款15000元。原材料對(duì)應(yīng)成本13000元 要求根據(jù)上述資料，編制四明公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

·某公司于2019年1月委托中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)公司2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某任該審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，他決定在決算日前實(shí)施某些審計(jì)程序，包括對(duì)截至2018年12月31日的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證.復(fù)函中有5戶(hù)顧客提出了以下意見(jiàn)：·(1)本公司資料處理系統(tǒng)無(wú)法復(fù)核貴公司的對(duì)賬單；(2)所欠余額10000元已于2018年11月20日付訖；(3)大體一致；(4)經(jīng)查，貴公司11月30日的第25050號(hào)發(fā)票（金額7500元）系目的地交貨，本公司收貨日期為12月5日，因此，詢(xún)證函所稱(chēng)11月30日欠貴公司賬款之事與事實(shí)不符；(5)本公司曾于10月份預(yù)付貨款2500元，足以抵付賬款中所列兩張發(fā)票的金額1500元；請(qǐng)問(wèn)：針對(duì)顧客復(fù)函中提出的這些意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)怎么處理？老師直接回答一下吧網(wǎng)站弄不了

每月對(duì)賬單回傳日為次月5日-15日，15日攜客云系統(tǒng)確認(rèn)賬單后，貴司需于當(dāng)月20日前完成發(fā)票開(kāi)具并寄出紙質(zhì)請(qǐng)款資料。逾期提交將順延至次月賬期處理。 老師，這幾句話有問(wèn)題不，