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甲公司為一家制造企業(yè),M產(chǎn)品的單位成本為80元,2022年該公司發(fā)生下列業(yè)務2022年3月1日,向乙公司銷售M產(chǎn)品8000件開具的值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元增值稅稅額為10.4萬元。當日商品已發(fā)出且控制權已經(jīng)轉移給乙公司,甲公司上月已預收乙公司30萬貨款余款于當日收并存入銀行,2022年3月3日與丙公司簽江廠房建造合同工期預計為8個月合同總收入225萬元,當日已預收135萬元至月末已發(fā)生成本40萬元預計還將發(fā)生成本160萬元。甲公司按已發(fā)生的成本占預計總成本的比例計算約進度2022年3月15日,因上月銷售的M產(chǎn)品存在質量問題而被退貨,甲公司已確認收入當日甲公司開紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款70萬元增值稅稅額9.1萬6000件M產(chǎn)品已驗收入庫貨款已通過銀行轉賬方式回2022年3月22日將生產(chǎn)不需用的一批材料對外出售,開具增值稅普通發(fā)票注明的價為10萬元增值稅稅額為1.3萬元款項已存入已存入銀行要就求根據(jù)上述資料不考慮其他因素編寫以上業(yè)務處理的會計分錄
2022-05-13 15:29
2022-05-13 16:47
1借預收賬款30 銀行存款60.4 貸主營業(yè)務收入80 應交稅費應交增值稅銷項稅10.4
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借主營業(yè)務成本64 貸庫存商品64
2借銀行存款135 貸合同負債135
合同履約進度40/200*100%=20% 確認收入是225*0.2=45 借合同負債45 貸主營業(yè)務收入45
借主營業(yè)務成本40 貸合同履約成本40
借合同履約成本40 貸應付職工薪酬40
3借主營業(yè)務收入70 應交稅費應交增值稅進項稅額9.1 貸銀行存款79.1
4借銀行存款11.3 貸其他業(yè)務收入10 應交稅費應交增值稅銷項稅1.3