甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年12月8日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為100萬元，增值稅稅額為13萬元。并支付安裝費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明安裝費(fèi)5萬元（不考慮增值稅），款項已銀行存款支付，12月20日安裝完畢，達(dá)到預(yù)計使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元。（2）假定不考慮其他因素，對上述的設(shè)備分別采用年限平均法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計算2020年應(yīng)計提的折舊？（3）2019年12月，某倉庫因臺風(fēng)發(fā)生毀損，該倉庫原價為400萬元，已計提折舊140萬元。以銀行存款支付清理費(fèi)用8萬元，增值稅稅額為1.04萬元，經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失90萬元，尚未收到賠款。要求：編制相應(yīng)的會計分錄（金額單位用萬元表示，保留兩位小數(shù)）。

請教下，分公司成立2018年在上海，獨立核算，沒有收入也沒有購買過發(fā)票，產(chǎn)生的費(fèi)用基本為員工工資和社保，總公司借錢給分公司，掛在其他應(yīng)付款37萬，另外其他應(yīng)收款也有1萬多，實際一直虧損。 現(xiàn)在需要注銷，2018年實際虧損8萬多，19年虧損20萬，20年虧損2萬多，實際年度彌補(bǔ)虧損系統(tǒng)顯示19年和20年數(shù)據(jù)，沒有顯示18年虧損?，F(xiàn)在導(dǎo)致注銷時稅務(wù)局提示虧損彌補(bǔ)額和其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款相差8萬多，需要補(bǔ)交百分之25的企業(yè)所得稅2萬多。這下應(yīng)該怎么處理才能不用繳稅，實際也是一直虧損，現(xiàn)在查詢往年申報，不知道為什么2018年沒有年報顯示，也就是2018年的虧損系統(tǒng)彌補(bǔ)沒有顯示數(shù)據(jù)。 像現(xiàn)在這種情況應(yīng)該怎么處理不用繳稅，能順利注銷。

16:24<分組任務(wù)建造成本的10%確定應(yīng)支付乙公司的款項，合同約定當(dāng)年6月30日建造完工。乙公司于當(dāng)年9月30日將固定資產(chǎn)交付甲公司，實際建造成本200萬元，因乙公司延期交付，乙公司同意核減10萬元，甲公司實際向乙公司支付210萬元。該固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。假定不考慮其他因素。要求:(1)根據(jù)資料(1)，編制甲公司相關(guān)會計分錄。(2)根據(jù)資料(2)，說明甲公司2x20年9月30日辦理竣工決算時如何進(jìn)行會計處理，計算2x20年辦公樓應(yīng)計提的折舊金額。(3)根據(jù)資料(3)，說明甲公司對乙公司核減10萬元如何進(jìn)行會計處理，計算2x20年該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊金額。

資料:ABC會計師事務(wù)所的A和B注冊會計師對H股份有限公司2021年度的會計報表進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月21日，公司購買價格為30萬元的生產(chǎn)部門用機(jī)器一臺并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%。(2)2021年11月30日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時還發(fā)現(xiàn),應(yīng)付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付，但H公司在2010年度未進(jìn)行會計處理。要求:假定不考慮H公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應(yīng)分別提出何種審計處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計調(diào)整分錄。在編制審計調(diào)整分錄時，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。

守信會計師事務(wù)所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理：(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付，但喜樂公司在2021年度未進(jìn)行會計處理。要求：假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應(yīng)分別提出何種審計處理建議？若應(yīng)當(dāng)建議做出審計調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計調(diào)整分錄。在編制審計調(diào)整分錄時，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財務(wù)報表應(yīng)作如下調(diào)整分錄