老師您好，請問當(dāng)時(shí)所的稅中 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所的稅稅率 應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異?本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異?本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 應(yīng)納所得稅額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)增?納稅調(diào)減 這3個(gè)計(jì)算公式對嗎？請問他們3個(gè)有什么聯(lián)系呢？
公式準(zhǔn)確性： “應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率” 正確，是核心公式。 “應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤 ± 暫時(shí)性差異調(diào)整” 邏輯正確，需注意暫時(shí)性差異 “發(fā)生” 與 “轉(zhuǎn)回” 的影響。 “應(yīng)納所得稅額 = 稅前利潤 %2B 納稅調(diào)增 - 納稅調(diào)減” 正確，納稅調(diào)整包含永久性差異和暫時(shí)性差異。 公式聯(lián)系： 公式 3 是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的通用框架，公式 2 是對暫時(shí)性差異調(diào)整的細(xì)化，公式 1 是最終計(jì)算應(yīng)交所得稅的結(jié)果。 納稅調(diào)增包含可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額和永久性調(diào)增項(xiàng)，納稅調(diào)減包含應(yīng)納稅暫時(shí)性差異發(fā)生額和永久性調(diào)減項(xiàng)。
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也就是公式2×稅率=公式1 跟公式3沒有必然聯(lián)系對嗎？
還是公式2跟3說的是一個(gè)事兒，只是一個(gè)比較籠統(tǒng)，一個(gè)是細(xì)化
是一個(gè)事兒 一個(gè)比較籠統(tǒng)
我又仔細(xì)讀了幾遍您回復(fù)的問題，我看懂了，其實(shí)公式2跟3求的是一個(gè)結(jié)果，謝謝老師
對的 理解了就好 滿意請給五星好評，謝謝