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演示賬套

老師好，如我們?cè)?025年2月21日100%預(yù)付國外貨款36123.19歐元，未開外幣賬戶，由銀行售匯為人民幣預(yù)付款275,688.57元。報(bào)關(guān)單上的報(bào)關(guān)日期為20250530，查詢當(dāng)日匯率為8.1535，成交方式為CIF，關(guān)稅為6.5%，增值稅為13%。請(qǐng)問老師1、具體的如何做會(huì)計(jì)分錄？2、匯率按貨物到達(dá)的匯率還是按每月第一個(gè)工作日匯率？3、期末是否要調(diào)匯？謝謝！

2025-06-23 08:22

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-23 08:29

1. 會(huì)計(jì)分錄預(yù)付貨款（2 月 21 日）：借：預(yù)付賬款 —— 國外供應(yīng)商（歐元戶）（按當(dāng)日售匯匯率折算，或簡(jiǎn)化直接用人民幣）275688.57 貸：銀行存款 —— 人民幣戶 275688.57 （若需體現(xiàn)歐元，補(bǔ)充：同時(shí)按售匯匯率折算歐元金額登記輔助核算，如 36123.19 歐元）報(bào)關(guān)進(jìn)口（5 月 30 日）：關(guān)稅完稅價(jià)格 =?36123.19×8.1535（歐元 × 報(bào)關(guān)日匯率）關(guān)稅 = 完稅價(jià)格 ×6.5% ，增值稅 =（完稅價(jià)格 %2B 關(guān)稅）×13% 借：庫存商品（完稅價(jià)格 %2B 關(guān)稅）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（算好的增值稅）貸：預(yù)付賬款 —— 國外供應(yīng)商（沖銷原預(yù)付，按報(bào)關(guān)日匯率重算人民幣）銀行存款 / 應(yīng)付賬款（補(bǔ)付差額，若有）2. 匯率選擇按準(zhǔn)則，可選?業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日即期匯率（如預(yù)付用 2 月 21 日售匯匯率、報(bào)關(guān)用 5 月 30 日匯率），或?當(dāng)月 1 日匯率（企業(yè)選定后一貫執(zhí)行）。實(shí)務(wù)中，報(bào)關(guān)計(jì)稅優(yōu)先用?報(bào)關(guān)當(dāng)日匯率?。3. 期末調(diào)匯若預(yù)付賬款仍有?外幣余額（如歐元未結(jié)清），資產(chǎn)負(fù)債表日（如月末、年末）需按當(dāng)日匯率調(diào)匯，差額計(jì)入?“財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 匯兌差額”?；若已用人民幣結(jié)清（如報(bào)關(guān)時(shí)沖平），則不調(diào)匯

你好借原材料200*8.5+170 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅243.1 貸應(yīng)付賬款200*8.5 銀行存款170+243.1 借，應(yīng)收賬款40×6.34 貸，主營業(yè)務(wù)收入40×6.34 借，銀行存款，歐元200×8.3 貸，銀行存款，人民幣200×8.26 財(cái)務(wù)費(fèi)用200×0.04

2022-06-06

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2020-09-12

你好借原材料200*8.5+170 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅243.1 貸應(yīng)付賬款200*8.5 銀行存款170+243.1 借，應(yīng)收賬款40×6.34 貸，主營業(yè)務(wù)收入40×6.34

2022-05-23

借，銀行存款50萬×8 貸，實(shí)收資本400萬借，固定資產(chǎn)323 貸，銀行存款323 借，應(yīng)收賬款20萬×8.05 貸，主營業(yè)務(wù)收入20萬×8.05 借，銀行存款30×8.12 貸，應(yīng)收賬款30×7.8 財(cái)務(wù)費(fèi)用，30×(8.12-7.8)

2021-03-08

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