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演示賬套

甲公司系增值稅一般納稅人，開(kāi)設(shè)有外匯賬戶，會(huì)計(jì)核算以人民幣作為記賬本位幣，外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按月計(jì)算匯兌損益，該公司2×19年12月份發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：　　　（1）5日，從國(guó)外乙公司進(jìn)口原料一批，貨款200000歐元，當(dāng)日即期匯率為1歐元＝8.50人民幣元，按規(guī)定應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅170000元人民幣，應(yīng)交進(jìn)口增值稅299200元人民幣。貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅當(dāng)日以銀行存款支付，并取得海關(guān)完稅憑證。　（2）14日，向國(guó)外丙公司出口銷(xiāo)售商品一批（不考慮增值稅），貨款40000美元，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.34人民幣元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，但是滿足收入確認(rèn)條件。　（3）16日，以人民幣從銀行購(gòu)入200000歐元并存入銀行，當(dāng)日歐元的賣(mài)出價(jià)為1歐元＝8.30人民幣元，中間價(jià)為1歐元＝8.26人民幣元。 ?。?）20日，因增資擴(kuò)股收到境外投資者投入的100萬(wàn)歐元，當(dāng)日即期匯率為1歐元＝8.24人民幣元，其中，人民幣800萬(wàn)元作為注冊(cè)資本入賬。　（5）25日，向乙公司支付部分

2020-09-12 17:45

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-09-12 20:25

您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

齊紅老師解答 2020-09-12 20:34

你好，同學(xué)。借，原材料 20萬(wàn)*8.5%2B17萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 29.92萬(wàn) 貸，銀行存款 29.92萬(wàn)%2B17萬(wàn) 應(yīng)付賬款 20萬(wàn)*8.5 借，應(yīng)收賬款 4萬(wàn)*6.34*（1%2B13%）=28.6568萬(wàn) 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4萬(wàn)*6.34 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 4萬(wàn)*6.34*13% 借，銀行存款外幣 20萬(wàn)*8.3 貸，銀行存款 20萬(wàn)*8.3 借，銀行存款 100*8.24 貸，實(shí)收資本 800 資本公積 100*0.24 借，應(yīng)付賬款 18萬(wàn)*8.50 財(cái)務(wù)費(fèi)用 18萬(wàn)*0.01 貸，銀行存款 18萬(wàn)*8.51 借，銀行存款 4萬(wàn)*6.31 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4萬(wàn)*0.03 貸，應(yīng)收賬款 4萬(wàn)*6.34 銀行存款外幣美元4%2B4=8，8*6.3=50.4，25.24%2B4*6.31=50.48 銀行存款外幣歐元102%2B20%2B100-18=204，2040000*8.16=16646400，8360200%2B200000*8.3%2B1000000*8.24-180000*8.51=16728400 應(yīng)付賬款20000%2B200000-180000=40000，40000*8.16=326400，170000%2B200000*8.5-180000*8.52=336400 借，應(yīng)付賬款 336400-326400 貸，銀行存款美元 50.48-50.4=0.08萬(wàn)元銀行存款歐元 16728400-16646400元財(cái)務(wù)費(fèi)用，差額部分，你計(jì)算一下

快賬用戶4092 追問(wèn) 2020-09-12 20:51

請(qǐng)問(wèn) 第二個(gè)會(huì)計(jì)分錄為什么要×（1+13％）

齊紅老師解答 2020-09-12 20:56

你要考慮增值稅的問(wèn)題的。同學(xué)

快賬用戶4092 追問(wèn) 2020-09-12 20:58

可是題干寫(xiě)著不考慮增值稅第三個(gè)會(huì)計(jì)分錄不需要考慮財(cái)務(wù)費(fèi)用嘛老師

齊紅老師解答 2020-09-12 21:58

如果說(shuō)不考慮增值稅應(yīng)收賬款直接就是4萬(wàn)應(yīng)交增值稅率，把它取消一下就可以了。后面的這個(gè)金額沒(méi)有受影響，后面我都是按照沒(méi)有考慮增值稅的金額計(jì)算的。第三個(gè)分錄這里暫時(shí)不考慮財(cái)務(wù)費(fèi)用呀，你吃到月末的時(shí)候一起來(lái)調(diào)配的嗎？

齊紅老師解答 2020-09-12 21:59

第三個(gè)分錄，在這個(gè)時(shí)候不考慮財(cái)務(wù)費(fèi)用，到月末的時(shí)候一起調(diào)匯