中國(guó)公民陸某(獨(dú)生子)是境內(nèi)M公司工程師，2023年陸某收入如下(1)在M公司每月取得基本工資8000元。(2)從M公司每月取得職務(wù)工資6000元。(3)3、6、9、12月份從M公司分別取得季度獎(jiǎng)金6000元。(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元，陸某選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)稅。(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)20000元。向M公司申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息:在小學(xué)讀書的子女一名、尚處于還款期限的首套住房一套、年滿60周歲的父母兩名，購(gòu)買個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)每月支出400元，醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分的大病支出100000元。夫妻雙方約定，子女教育支出與首套住房貸款利息由陸某扣除。計(jì)算:陸某從M公司取得的工資薪金所得全年應(yīng)合計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
一、計(jì)算陸某全年工資薪金所得的收入總額 1.?基本工資與職務(wù)工資：每月收入=8000+6000=14000元，全年收入=14000×12=168000元。 2.?季度獎(jiǎng)金：3、6、9、12月各取得6000元，全年獎(jiǎng)金=6000×4=24000元。 3.?監(jiān)事費(fèi)（屬于工資薪金）：12月領(lǐng)取20000元。 收入總額合計(jì)：168000+24000+20000=212000元。 二、計(jì)算全年減除費(fèi)用及專項(xiàng)附加扣除 1.?減除費(fèi)用：5000元/月×12月=60000元。 2.?專項(xiàng)附加扣除： - 子女教育：1000元/月×12月=12000元（夫妻約定由陸某扣除）。 - 住房貸款利息：1000元/月×12月=12000元。 - 贍養(yǎng)父母：2000元/月×12月=24000元（獨(dú)生子贍養(yǎng)2名滿60周歲父母）。 - 大病醫(yī)療：醫(yī)保目錄自費(fèi)部分超過(guò)15
-
Q
居民個(gè)人王某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)，由其扣除子女教育。2019年王某收入如下:（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底工資薪金累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元；（2）取得年終獎(jiǎng)85000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅；（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬16000元；（4）8月1日起按市場(chǎng)價(jià)格出租一套房屋，月租金6000元；（5）2019年3月購(gòu)入某上市公司股票2萬(wàn)股，當(dāng)年11月取得該上市公司分配的股息8000元。要求:（1）計(jì)算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額；（2）計(jì)算王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（3）計(jì)算王某取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額；（4）計(jì)算王某2019年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（5）計(jì)算王某分得的股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
-
Q
4.中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2020年1~12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入:(1)5月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得宙稿收入50000元。(2)9月份取得稿酬25000元。(3)11月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。(其他相關(guān)資料:李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金1500元;李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元其獨(dú)生女剛就讀小學(xué)二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除)要求:計(jì)算李某5月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅、9月份出版小說(shuō)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅、11月份拍賣小說(shuō)手稿復(fù)印件所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，全年綜合所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
-
Q
4.中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2020年1~12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入:(1)5月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得宙稿收入50000元。(2)9月份取得稿酬25000元。(3)11月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。(其他相關(guān)資料:李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金1500元;李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元其獨(dú)生女剛就讀小學(xué)二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除)要求:計(jì)算李某5月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅、9月份出版小說(shuō)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅、11月份拍賣小說(shuō)手稿復(fù)印件所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，全年綜合所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
-
Q
4.中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2020年1~12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入:(1)5月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得宙稿收入50000元。(2)9月份取得稿酬25000元。(3)11月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。(其他相關(guān)資料:李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金1500元;李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元其獨(dú)生女剛就讀小學(xué)二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除)要求:計(jì)算李某5月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅、9月份出版小說(shuō)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅、11月份拍賣小說(shuō)手稿復(fù)印件所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，全年綜合所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
-
Q
中國(guó)某公司職員王某2021年每月取得工資、薪金收入均為15000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)考保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的王某2021年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。王某為獨(dú)子，其父母均已滿60歲，王某有一兒一女正在讀小學(xué)，首套住房正在還貸款，夫妻雙方約定由王某扣除子女教育和住房貸款的全部專項(xiàng)附加扣除金額。5月王某給非任職公司提供信息系統(tǒng)維護(hù)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬20000元，6月王某轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)50000元，7月王某編寫出版教材一本，獲得稿酬30000元。專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：子女教育：1000元/ 子女/月，贍養(yǎng)老人：2000元/月，住房貸款利息：1000元/月。 要求: 1、計(jì)算王某3月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。 2、計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納稅額。
熱門問(wèn)答 更多>
-
我們公司已經(jīng)付款了，放了預(yù)付賬款科目，到時(shí)沒(méi)有發(fā)票，對(duì)方公司以后都不會(huì)開發(fā)票，這個(gè)怎么處理賬務(wù)呢
-
我們公司是一個(gè)快遞公司，開票金額較大，所得稅都是按照稅負(fù)率交的，公司累計(jì)的未分配利潤(rùn)金額很大，該怎么處理呢？
-
你好！請(qǐng)問(wèn)，小規(guī)模納稅人無(wú)票收入（不開銷售發(fā)票）怎么做分錄？
-
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)怎么填怎么算出來(lái)的
-
老師截圖中的150萬(wàn)是稅前彌補(bǔ)虧損嗎
-
老師申報(bào)年度社保繳費(fèi)工資申報(bào)怎么寫，提示原工資調(diào)整后工資怎么填
-
公允價(jià)值的變動(dòng)影響債權(quán)投資的賬面價(jià)值嗎？如果答案是不影響，為什么？
-
老師好！請(qǐng)教您，押金是其他應(yīng)收款嗎？謝謝！
-
華住集團(tuán)旗下全季酒店，新開業(yè)，一般納稅人，新建賬套都要設(shè)置哪些科目，有沒(méi)有特別懂酒店行業(yè)的，所有涉及到的科目，能不能列表
-
中國(guó)公民陸某(獨(dú)生子)是境內(nèi)M公司工程師，2023年陸某收入如下(1)在M公司每月取得基本工資8000元。(2)從M公司每月取得職務(wù)工資6000元。(3)3、6、9、12月份從M公司分別取得季度獎(jiǎng)金6000元。(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元，陸某選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)稅。(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)20000元。(6)6月從某上市公司分得股息1500元(持股期限是3個(gè)月),從銀行取得銀行存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。(7)1-12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。(8)5-7月出租一套位于市區(qū)的房產(chǎn)，每月取得租金4500元。(9)向M公司申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息:在小學(xué)讀書的子女一名、尚處于還款期限的首套住房一套、年滿60周歲的父母兩名，購(gòu)買個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)每月支出400元，醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分的大病支出100000元。夫妻雙方約定，子女教育支出與首套住房貸款利息由陸某扣除。請(qǐng)問(wèn)，李某取得綜合所得匯算清繳時(shí)，需不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級(jí)會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請(qǐng)使用微信掃一掃登錄
一、計(jì)算陸某全年工資薪金所得的收入總額 1.?基本工資與職務(wù)工資：每月收入=8000+6000=14000元，全年收入=14000×12=168000元。 2.?季度獎(jiǎng)金：3、6、9、12月各取得6000元，全年獎(jiǎng)金=6000×4=24000元。 3.?監(jiān)事費(fèi)（屬于工資薪金）：12月領(lǐng)取20000元。 收入總額合計(jì)：168000+24000+20000=212000元。 二、計(jì)算全年減除費(fèi)用及專項(xiàng)附加扣除 1.?減除費(fèi)用：5000元/月×12月=60000元。 2.?專項(xiàng)附加扣除： - 子女教育：1000元/月×12月=12000元（夫妻約定由陸某扣除）。 - 住房貸款利息：1000元/月×12月=12000元。 - 贍養(yǎng)父母：2000元/月×12月=24000元（獨(dú)生子贍養(yǎng)2名滿60周歲父母）。 - 大病醫(yī)療：醫(yī)保目錄自費(fèi)部分超過(guò)15000元的部分可扣除，陸某支出100000元，可扣除=100000-15000=85000元（需在年度匯算時(shí)扣除，但預(yù)扣預(yù)繳時(shí)暫不扣，此處按預(yù)扣規(guī)則處理，注：預(yù)扣預(yù)繳時(shí)大病醫(yī)療通常不扣除，年度匯算時(shí)申報(bào)，故此處暫不計(jì)入）。 - 個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)：每月400元不屬于可扣除的專項(xiàng)附加扣除范圍，不可扣除。 專項(xiàng)附加扣除合計(jì)：12000+12000+24000=48000元。 三、計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-專項(xiàng)附加扣除=212000-60000-48000=104000元。 四、計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 根據(jù)綜合所得稅率表，104000元對(duì)應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)2520元。 全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=104000×10%-2520=7880元。 五、說(shuō)明 - 年終獎(jiǎng)金30000元陸某選擇單獨(dú)計(jì)稅，不并入綜合所得，因此無(wú)需在此處計(jì)算，需單獨(dú)按全年一次性獎(jiǎng)金規(guī)則計(jì)稅（本題未要求，故略）。 - 大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需在年度匯算時(shí)申報(bào)扣除，預(yù)扣預(yù)繳階段不處理，因此上述計(jì)算未包含該部分。 最終答案：陸某從M公司取得的工資薪金所得全年應(yīng)合計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅7880元。