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中國某公司職員王某2021年每月取得工資、薪金收入均為15000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)考保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的王某2021年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。王某為獨(dú)子，其父母均已滿60歲，王某有一兒一女正在讀小學(xué)，首套住房正在還貸款，夫妻雙方約定由王某扣除子女教育和住房貸款的全部專項(xiàng)附加扣除金額。5月王某給非任職公司提供信息系統(tǒng)維護(hù)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬20000元，6月王某轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)50000元，7月王某編寫出版教材一本，獲得稿酬30000元。專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：子女教育：1000元/ 子女/月，贍養(yǎng)老人：2000元/月，住房貸款利息：1000元/月。 要求: 1、計(jì)算王某3月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。 2、計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納稅額。

2022-12-22 08:53
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-22 09:04

每月社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金=10000*(8%2B2%2B0.5%2B12)%=2250 每月專項(xiàng)附加扣除合計(jì)=2000%2B1000*2%2B1000=5000

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-22 09:09

1月份預(yù)交=(15000-5000-2250-5000)*0.03=82.5 2月份預(yù)交=(15000-5000-2250-5000)*2*0.03-82.5=82.5 3月份預(yù)交=(15000-5000-2250-5000)*3*0.03-82.5*2=82.5 全年應(yīng)納稅額所得額=15000*12%2B20000*0.8%2B50000*0.8%2B30000*0.8*0.7-60000-2250*12-5000*12=105800 全年應(yīng)納個(gè)稅=105800*0.1-2520=8060

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