Q
先進制造業(yè)加計抵減都有哪些疑點
2025-06-20 19:47
2025-06-20 19:47
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2025-06-20
根據(jù)《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第43號），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
適用企業(yè)
高新技術企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人：企業(yè)需為有效期內(nèi)的高新技術企業(yè)，并且所屬行業(yè)屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中的“制造業(yè)”門類（C門類）
2025-04-10
《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第43號）規(guī)定，適用加計抵減政策的企業(yè)，“可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提”。納稅人申報時，應將計提的加計抵減額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。
2024-10-23
同學你好
借：應交稅費--未交增值稅
? ?貸：其他收益
供您參考
2023-11-07
你好，你這個實際抵減的時候，借，應交稅費，未交增值稅貸，銀行存款，其他收益-加計抵減。
2023-12-26
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您好，適用主體是高新技術企業(yè)中制造業(yè)一般納稅人，所屬行業(yè)為制造業(yè)門類，特定期間制造業(yè)銷售額占比超 50%，工信部門清單管理。 2.加計抵減計算是按當期可抵扣進項稅額加計 5% 抵減應納稅額，不得抵扣的進項稅及轉出部分不得計提或需調(diào)減。 3.特殊情況是前期未計提可補提；出口及跨境業(yè)務對應進項稅不得計提，兼營時按公式劃分；多項加計政策擇一適用；資格不符時結余可抵減，進項稅轉出需調(diào)減加計額（留抵退稅轉出除外）。 4.核算申報是加計抵減額通過 其他收益 核算，影響企業(yè)所得稅，申報時準確填報附列資料。 我們警惕不得抵扣進項稅違規(guī)計提、出口業(yè)務錯抵、代銷 / 委托加工濫用政策、關聯(lián)企業(yè)虛開發(fā)票等，違規(guī)將按征管法處理。