老師，按業(yè)務(wù)發(fā)生日記賬可以按照發(fā)票開具時(shí)間記賬嗎

2025-06-19 08:10

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-06-19 08:11

您好，可以的，但是要明確一點(diǎn)，我們收入的確認(rèn)不是以發(fā)票為依據(jù)哦，貨物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移了，沒有開發(fā)票也要申報(bào)未開票收入的未開票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開票收入（正），下次開票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。分錄：借：應(yīng)收賬款（正）貸：未開票收入（正）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正）開票月就是原來分錄復(fù)制，本月沖回原來一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正，2分錄借：應(yīng)收賬款（負(fù)）貸：未開票收入（負(fù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（負(fù)）借：應(yīng)收賬款（正）貸：未開票收入（正）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正）收入確認(rèn)的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用

快賬用戶1576 追問 2025-06-19 08:16

出口貿(mào)易呢，是不是必須拿到報(bào)關(guān)單，按報(bào)關(guān)單上日期為業(yè)務(wù)發(fā)生日期

快賬用戶1576 追問 2025-06-19 08:16

確認(rèn)收入日期

齊紅老師解答 2025-06-19 08:22

?您好，不是必須以報(bào)關(guān)單日期確認(rèn)收入，需以控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)為核心判斷依據(jù)。 1.報(bào)關(guān)單出口日期是貨物離境法定標(biāo)志，與稅務(wù)、外匯管理相關(guān)，會(huì)計(jì)確認(rèn)需結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。 2.采用 FOB、CIF 等術(shù)語時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬在報(bào)關(guān)離境轉(zhuǎn)移，可依報(bào)關(guān)單日期確認(rèn)收入；控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)與報(bào)關(guān)不一致時(shí)，按實(shí)際時(shí)點(diǎn)確認(rèn)并以物流單據(jù)佐證。 3.實(shí)務(wù)中多以報(bào)關(guān)單日期簡(jiǎn)化核算，但需符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，保留合同、物流單據(jù)等證據(jù)鏈。

快賬用戶1576 追問 2025-06-19 08:24

好的出口貿(mào)易賬務(wù)處理，有會(huì)計(jì)分錄模板嗎

齊紅老師解答 2025-06-19 08:31

?您好，好的，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（FOB 價(jià)，免增值稅）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品增值稅處理（生產(chǎn)企業(yè)）征退稅率差額轉(zhuǎn)出：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）出口退稅（生產(chǎn)企業(yè)）申報(bào)退稅時(shí)：借：其他應(yīng)收款 — 出口退稅款（應(yīng)退稅額）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（免抵額）貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（出口退稅）（合計(jì)數(shù)）收到退稅款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 — 出口退稅款收匯及結(jié)匯收到外幣貨款：借：銀行存款 — 外幣戶 ?貸：應(yīng)收賬款結(jié)匯時(shí)（按實(shí)際匯率）：借：銀行存款 — 人民幣戶 ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 匯兌損益（差額，借或貸）貸：銀行存款 — 外幣戶