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2月和5月分別收到客戶的款項(xiàng),所有款項(xiàng)已收,但2月未計(jì)收入或合同負(fù)債,5月才開票。2月未計(jì)無票收入,如果補(bǔ)在5月是正確的么?對(duì)5月增值稅申報(bào)有沒有影響?

2025-06-16 13:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-06-16 13:28

補(bǔ)在 5 月不規(guī)范: 賬務(wù):2 月收款若滿足收入條件,應(yīng)追溯調(diào) 2 月賬(當(dāng)年直接調(diào),跨年用 “以前年度損益調(diào)整” );若為預(yù)收款,2 月應(yīng)記合同負(fù)債,5 月轉(zhuǎn)收入。 增值稅:若 2 月已達(dá)納稅義務(wù)(如服務(wù)完成),漏報(bào) 2 月無票收入補(bǔ)在 5 月,會(huì)延遲繳稅(有滯納金風(fēng)險(xiǎn) ),且 5 月申報(bào)易致稅會(huì)數(shù)據(jù)不匹配;若 5 月開票才觸發(fā)義務(wù),可正常申報(bào)。

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快賬用戶7088 追問 2025-06-16 13:31

2月第一筆款為預(yù)收,5月尾款付清并發(fā)貨。所有款項(xiàng)的發(fā)票在5月開具。是否是正常申報(bào)情況

頭像
齊紅老師 解答 2025-06-16 13:34

同學(xué)你好 這個(gè)是的哦

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