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演示賬套

小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)，辦公樓和機(jī)器設(shè)備，怎么交稅？計(jì)稅依據(jù)？

2025-06-13 18:00

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-06-13 18:05

房屋如果是營(yíng)改增之后的增值稅=處置價(jià)格/1.05×5% 附加稅等于繳納的增值稅乘以6% 印花稅處置價(jià)格/1.05×萬(wàn)分之5減半企業(yè)所得稅根據(jù)利潤(rùn)，小型微利企業(yè)5% 土地增值稅，增值額的計(jì)算?。增值額 = 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入 - 扣除項(xiàng)目金額（包括土地使用權(quán)支付金額、開發(fā)成本、相關(guān)稅費(fèi)等）。?? 若增值額≤扣除項(xiàng)目金額的50%，稅率為30%；若增值額 > 扣除項(xiàng)目金額的50%，則根據(jù)不同區(qū)間采用不同稅率。???? ?四級(jí)超率累進(jìn)稅率表?。 ?30%?：增值額 ≤ 扣除項(xiàng)目金額50%。 ?40%?：增值額 > 50%且 ≤ 100%。 ?50%?：增值額 > 100%且 ≤ 200%。 ?60%?：增值額 > 200%。?? ?速算扣除系數(shù)?。速算扣除系數(shù)分別為5%、15%、35%，用于簡(jiǎn)化計(jì)算（例如：稅率40%時(shí)，稅額 = 增值額 × 40% - 扣除項(xiàng)目金額 × 5%）

齊紅老師解答 2025-06-13 18:06

設(shè)備增值稅處置的金額/1.01×1% 附加稅，繳納的增值稅*6% 印花稅處置價(jià)格/1.01*萬(wàn)分之3減半企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)5%。這兩個(gè)業(yè)務(wù)如果一個(gè)季度合計(jì)到你的總的銷售額里面，30萬(wàn)以內(nèi)普通發(fā)票可以免增值稅附加稅。