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老師請(qǐng)問一下，建筑勞務(wù)公司，小微企業(yè)，報(bào)價(jià)259500元，增值稅，附加稅，印花稅，以及企業(yè)所得稅是是多少，怎么算的

2025-06-13 14:24

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-06-13 14:27

增值稅: 不含稅收入=259500:(1%2B1%)≈256930.69元增值稅=256930.69 x1%≈2569.31元附加稅(以增值稅為基，市區(qū)且減半) 城建稅=2569.31 x 7% x 50%≈ 90.03元教育費(fèi)附加=2569.31 x3% x 50%≈ 38.54元地方教育附加=2569.31 x2% x 50% ≈ 25.69元附加稅合計(jì)≈154.26 元印花稅(建筑合同，萬分之三減半) 印花稅=259500x0.03%x50%≈38.93元企業(yè)所得稅(假設(shè)利潤(rùn)對(duì)應(yīng)此收入，5% 稅率) 企業(yè)所得稅=256930.69 x5%≈12846.53元(實(shí)際按全年利潤(rùn)算)

快賬用戶3364 追問 2025-06-13 14:32

它是一般納稅人，增值稅稅率是9％，是怎么計(jì)算這些稅種的

齊紅老師解答 2025-06-13 14:35

增值稅:建筑勞務(wù)適用 9% 稅率，不含稅收入=259500÷(1+ 9%)≈ 238073.39元，增值稅 = 238073.39x9%-進(jìn)項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)需看實(shí)際可抵扣發(fā)票)。附加稅:以實(shí)際繳納增值稅為基數(shù)，城建稅(市區(qū) 7%、縣城 5% 等)、教育費(fèi)附加 3%、地方教育附加 2%，小微企業(yè)可減半。如增值稅繳 1000 元，附加稅=1000 x(7%+3%+ 2%)x50%= 60元印花稅:建筑合同按價(jià)款萬分之三，=259500x0.03%=77.85元，小微企業(yè)減半為 38.93 元企業(yè)所得稅:小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≤300 萬，稅負(fù)5%。需用收入減成本、費(fèi)用等算應(yīng)納稅所得額，再乘5% 。如無其他調(diào)整，假設(shè)利潤(rùn) 10 萬，企業(yè)所得稅=100000 x5%=5000元。

快賬用戶3364 追問 2025-06-13 14:38

好的，謝謝

齊紅老師解答 2025-06-13 14:40

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝