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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額通常**代表企業(yè)多交了增值稅**，但它與上期留抵金額并不完全相同。結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額在會(huì)計(jì)科目中是一個(gè)比較特殊的情況。通常情況下，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目反映的是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納但尚未繳納的增值稅金額，它是由“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，一般體現(xiàn)為貸方余額。然而，當(dāng)出現(xiàn)借方余額時(shí)，這通常意味著**企業(yè)在本期多交了增值稅**，這種情況可能發(fā)生在增加購(gòu)票額時(shí)預(yù)繳增值稅的情況下。而上期留抵金額，則是指上一期結(jié)束時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下的借方余額，這部分金額可以抵扣下期的應(yīng)交增值稅。留抵增值稅在賬上的體現(xiàn)方式是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”這個(gè)二級(jí)科目的借方余額。如果本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，那么“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目就會(huì)有借方余額，這部分余額即為留抵稅額，無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。綜上所述，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額確實(shí)反映了企業(yè)多交的增值稅，但它更多地體現(xiàn)了本期的多交情況，而上期留抵金額則是累積到本期可以使用的抵扣額度，兩者雖然都與增值稅的抵扣和繳納有關(guān)，但并不是同一個(gè)概念。

2024-02-26

快賬用戶(hù)5674 追問(wèn) 2025-06-11 16:46

哦，一般納稅人和小規(guī)模納稅人是按季繳納還是按月繳納

齊紅老師解答 2025-06-11 16:47

小規(guī)模納稅人是按季繳納，一般納稅人是按月

快賬用戶(hù)5674 追問(wèn) 2025-06-11 16:49

那我看之前的會(huì)計(jì)人員沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅啊，一般什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

齊紅老師解答 2025-06-11 16:51

月末先計(jì)算應(yīng)交增值稅=本月銷(xiāo)項(xiàng)稅-(本月勾選認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)-本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) -上月留抵如果應(yīng)交增值稅小于0，是留抵稅，不做任何分錄；如果大于0，需要交稅就是以下計(jì)提分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅下月交稅分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款

快賬用戶(hù)5674 追問(wèn) 2025-06-11 16:54

等于是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄，銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)就要做會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)還需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

齊紅老師解答 2025-06-11 16:57

進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)還不需要結(jié)轉(zhuǎn)

快賬用戶(hù)5674 追問(wèn) 2025-06-11 17:00

就是只有銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)才需要結(jié)轉(zhuǎn)并做會(huì)計(jì)分錄咯，不需要結(jié)轉(zhuǎn)還需要增值稅申報(bào)繳費(fèi)嗎

齊紅老師解答 2025-06-11 17:01

增值稅還是要申報(bào)，0申報(bào)就行

快賬用戶(hù)5674 追問(wèn) 2025-06-11 17:13

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2025-06-11 17:17

不客氣，祝你工作順利。感覺(jué)不錯(cuò)的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)哦。