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2.資料:A公司有關(guān)固定資產(chǎn)更新改造的資料如下: (1)2017年9月5日,該公司對一條生產(chǎn)線進行改擴建,改擴建前該生產(chǎn)線的建筑原價為900萬元, 已提折舊200萬元,已提減值準(zhǔn)備50萬元。 (2)2017年9月5日至12月20日,進行并完成了改擴建工作,在改擴建過程中,實際領(lǐng)用工程物資300萬元,領(lǐng)用原材料50萬元。分配工程人員工資80萬元。用銀行存款支付其他費用61.5萬元。 (3)2017年12月20日該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計尚可使用10年,預(yù)計凈殘值為50萬元, 折舊方法仍然為平均年限法,按年提取折舊。 (4)2019年12月31日該生產(chǎn)線的公允價值減去處置費用后的凈額為690萬元,預(yù)計未來現(xiàn)金凈流 量的現(xiàn)值為670萬元。 【要求】 (1)編制有關(guān)會計分錄。 (2)計算2018和2019年每年應(yīng)計提的折舊額。 (3)計算2019年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)否計提減值準(zhǔn)備,若計提編制會計分錄。 (4)計算2020和2021年每年應(yīng)計提的折舊額。 (計量單位:萬元。 精確到小數(shù)點后兩位)
甲企業(yè)一般納稅人適用稅率17%(價格中均不含稅)2015年6月1日,自行建造一條生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用的工程物資價值300萬元,領(lǐng)用的生產(chǎn)用原材料價值200萬元,發(fā)生工人工資80萬元,用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元,以上支出全部符合資本化條件。2)2015年6月30日,該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線法計提折舊,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為20萬元。(3)2015年12月5日,公司決定對現(xiàn)有的生產(chǎn)線進行改擴建,以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元,人工支出20萬元,符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元,作為減少成本處理,更換的新部件的價值為10萬元。2015年12月31日,該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計仍可使用10年,凈殘值為12萬元(4)2016年1月1日,甲企業(yè)將該生產(chǎn)線對外經(jīng)營出租,租期為1年,每月租金為6萬元。(5)2017年12月31日,甲企業(yè)將一臺設(shè)備出售,該設(shè)備已計提折舊90萬元,其賬面余額為380萬元,取得處置收入410萬元存入銀行,支付清理費用5萬元,假定不考慮相關(guān)稅費影響.根據(jù)上述材料編制會
自營建造固定資產(chǎn)1.長江公司為增值稅一般納稅人。2021年7月,長江公司應(yīng)生產(chǎn)需要,決定用自營方式建造一廠房。相關(guān)資料如下:(1)7月5日,購入工程用專項物資200萬元增值稅額為26萬元,該批專項物資已驗收入庫,款項用銀行存款付訖。(2)領(lǐng)用上述專項物資,用于建造廠房。(3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為40萬元,稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格為50萬元,增值稅稅率為13%(4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè),原材料實際成本為10萬元應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為1.3萬元。(5)7月至10月,應(yīng)付工程人員工資20萬元,用銀行存款支付其他費用5.8萬元。(6)10月31日,該廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài),估計可使用20年,估計凈殘值為20萬元,采用直線法計提折舊。要求:(1)計算該廠房的入賬價值。(2)計算2021年度該廠房應(yīng)計提的折舊額。(3)編制長江公司2021年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。
1.K公司12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)計提本月固定資產(chǎn)折舊費10000元,其中車間計遭沂舊費6000元,廠部計提折舊費4000元。(2)支付本月水電費共計6400元,其中車間水電費400元,廠部水電費2000元(不考慮稅費),款項以銀行存款支付(3)以銀行存款支付展覽費5000元。(4)以銀行存款支付本月短期借款利息1000元。(5)銷售產(chǎn)品一批,價款共計100000元,增值稅稅率13%,款項尚未收到。(6)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本60000元。假設(shè)該企業(yè)12月份共發(fā)生以上6筆業(yè)務(wù),根據(jù)以上業(yè)務(wù),要求:(1)計算當(dāng)月管理費用發(fā)生額是多少?(2)編制12月費用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤”的會計分錄;(3)編制12月收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤”的會計分錄;(4)計算當(dāng)月營業(yè)利潤是多少?
北方公司為增值稅一般納稅人。2019年6月公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要,以自營方式建造一棟辦公樓,發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)6月1日,用銀行存款購入工程物資200000元,增值稅額為26000元,工程物資運到已驗收入庫。(2)6月5日,領(lǐng)用上述工程物資,全部用于建造辦公樓。(3)6月8日,領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為50000元。|答是(4)6月20日,建造期間共應(yīng)付工程人員薪酬50480元。(5)2019年8月31日,該辦公樓達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為20年,預(yù)計凈殘值為20000元采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求:編制北方公司2019年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄,計算2019年計提多少折舊并編制計提折舊的會計分錄。
什么情況下不動產(chǎn)租賃采用5%的稅率啊
請問有沒有陜西西安的老師?我有社保增員的問題需要咨詢
成本模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)公允模式下投資性房地產(chǎn)的損失和收入計什么科目
總賬是總分類賬嗎? 摘要寫1號到30號憑證匯總?
什么情況用5%的稅率啊
我們是珠寶加工廠,會有小時工,如果申報報酬是否還需要對方給我們開票?
咨詢下:企業(yè)信用信息公示報告中的數(shù)據(jù),準(zhǔn)確嗎?一般如果作為外部證明資料,被認(rèn)可嗎?
上月留抵5萬,這個月進項稅額4萬,銷項稅額7萬,我再開多少票能達到增值稅稅負(fù)2.88%,我們是13%的稅率,可以發(fā)一下計算過程嗎?
裝配式建筑稅收優(yōu)惠政策是什么政策
稅務(wù)讓把往年的一些費用減少。重報申報報表,那賬應(yīng)該怎么調(diào)?費用對應(yīng)的現(xiàn)金或銀行已經(jīng)支付了
您好,廠房屬生產(chǎn)用固定資產(chǎn),補提折舊必須計入制造費用,計入管理費用違反受益原則,屬會計錯誤。 折舊計算修正,2024 年 6 月至 2025 年 5 月共12 個月。月折舊額(80- 80*5%)/20 年 /12約=3166.67 。補提總額3166.67*12=38000 (原計算少算 1個月)。 補提:借 制造費用 - 折舊費 38000 ,貸 累計折舊 38000 。 5 月正常計提:借 制造費用 - 折舊費 3166.67 ,貸 累計折舊 3166.67 。 計入制造費用會增加當(dāng)月生產(chǎn)成本,符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。2025 年稅前扣除,需留存轉(zhuǎn)固憑證及折舊表,如果稅會折舊方法一致則不用納稅調(diào)整。
他影響我的單位成本了,本來我一噸只投2100,結(jié)果這個一進來有可能這個月的單位成本就投到了2400啊
?您好,補提 3.8 萬折舊計入制造費用,若當(dāng)月產(chǎn)量低,單位成本從 2100 元 / 噸升至 2400 元 / 噸。按 2024.6-2025.5 各月產(chǎn)量比例分?jǐn)傉叟f,減少當(dāng)月集中計入金額;財務(wù)報表中說明成本波動因補提前期折舊。分?jǐn)傂枇舸娈a(chǎn)量記錄,2025 年匯算清繳時全額扣除 3.8 萬折舊。