您好，我假設(shè)了數(shù)字，未稅100000開紅票10000寫分錄，收到紅字負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)（沖減采購(gòu)成本及進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：庫(kù)存商品 100000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13000 貸：應(yīng)付賬款 113000 收到紅字發(fā)票時(shí)（沖減采購(gòu)成本）： 借：應(yīng)付賬款 11300 （紅字）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300 貸：庫(kù)存商品 10000 （紅字）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1300 （紅字） 沖減已銷售產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，如果紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)商品已全部銷售，需調(diào)整成本： 借：庫(kù)存商品 10000 （紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 （紅字） 如果返利以銀行存款形式收到（替代沖減應(yīng)付賬款） 借：銀行存款 11300 貸：庫(kù)存商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1300 跨年度如果涉及以前年度成本調(diào)整： 借：應(yīng)付賬款 11300 （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 （紅字） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益： 借：以前年度損益調(diào)整 10000 （紅字）貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 10000 （紅字）

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還需要用以前年度損益調(diào)整嗎

您好，有的，直接用? 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? 這個(gè)科目也行

相當(dāng)于成本減少了對(duì)吧？利潤(rùn)分配變多？

您好，是的，是這么理解的

如果返利導(dǎo)致 庫(kù)存商品賬面金額為負(fù)數(shù)了，咋辦

您好，沒事， 我們用的月末一次加權(quán)平均法，月末真為負(fù)，我們直接沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，庫(kù)存大于等于0

因?yàn)楫a(chǎn)品銷售了，所以庫(kù)存商品還要沖減成本，相當(dāng)于借：銀行存款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300

您好，拿到錢是這個(gè)分錄，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成要要寫在借方-10000哦，不要寫貸方（上面我也寫粗心了）

噢噢好的，謝謝老師