借固定資產(chǎn)，貸，銀行存款或者應(yīng)付賬款， 次月開始折舊 借合同履約成本，貸，累計(jì)折舊 借合同履約成本、 貸、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款等。 這里面包含著保險(xiǎn)、保養(yǎng)、司機(jī)的工資、加油費(fèi) 提供完畢運(yùn)輸借應(yīng)收賬款 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸，合同履約成本

同學(xué)你好 我們有這個(gè)實(shí)操

你好，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，根據(jù)憑證登記賬簿，出具財(cái)務(wù)報(bào)表。 比如實(shí)現(xiàn)收入 借：應(yīng)收賬款 ， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

憑證1：收到客戶運(yùn)輸費(fèi)用 摘要：收到XX客戶運(yùn)輸費(fèi) 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 XXX元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XXX元 憑證2：支付運(yùn)輸成本（如包車費(fèi)） 摘要：支付XX月份包車費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-交通費(fèi) XXX元 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 XXX元 憑證3：購(gòu)買固定資產(chǎn)（如車輛） 摘要：購(gòu)置運(yùn)輸車輛 借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備 XXX元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 XXX元（如果有增值稅發(fā)票） 貸：銀行存款 XXX%2BXXX元 憑證4：支付員工工資 摘要：發(fā)放XX月份工資 借：勞務(wù)成本/管理費(fèi)用-工資 XXX元 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 XXX元 實(shí)際支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 XXX元 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 XXX元 憑證5：計(jì)提稅費(fèi) 摘要：計(jì)提XX月份各項(xiàng)稅費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加/管理費(fèi)用-印花稅 XXX元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-相應(yīng)科目 XXX元 憑證6：收到投資款 摘要：收到股東投資款 借：銀行存款 XXX元 貸：實(shí)收資本 XXX元

會(huì)計(jì)科目設(shè)置

庫(kù)存彩票：用于核算彩票機(jī)構(gòu)庫(kù)存即開型彩票的實(shí)際成本。
待收財(cái)政專戶款：用于核算已銷售但尚未收到的應(yīng)繳財(cái)政專戶款。
彩票銷售結(jié)算：用于核算已銷售待分配的彩票銷售款。
應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金：用于核算應(yīng)返還給中獎(jiǎng)?wù)叩莫?jiǎng)金。
累計(jì)折舊：用于核算固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。
固定資產(chǎn)清理：用于核算出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。
庫(kù)存彩票輔助賬：用于輔助記錄各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)購(gòu)、銷、調(diào)、存即開型彩票的券種、數(shù)量、面值等情況。
應(yīng)收彩票款輔助賬：用于輔助記錄各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的彩票銷售款。
賬務(wù)處理流程

購(gòu)入彩票：彩票機(jī)構(gòu)因購(gòu)入彩票而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。收到所購(gòu)彩票時(shí)，按發(fā)票賬單所列金額，借記“庫(kù)存彩票”科目，按預(yù)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目，按補(bǔ)付金額，貸記“銀行存款”科目。
發(fā)出彩票：向省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)發(fā)出彩票時(shí)，調(diào)出彩票時(shí)按調(diào)出彩票的印制成本確認(rèn)事業(yè)支出，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目。收到下級(jí)上交的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款——某省”科目。
銷售彩票：期末，根據(jù)業(yè)務(wù)部門銷售統(tǒng)計(jì)分別以下情況進(jìn)行彩票銷售結(jié)算：彩票已經(jīng)銷售，并且款項(xiàng)已經(jīng)收到的，按已收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款——某省”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目；彩票已經(jīng)銷售，但款項(xiàng)尚未收到的，按未收到的已銷售彩票的款項(xiàng)，借記“應(yīng)收賬款——某省”科目，貸記“待收財(cái)政專戶款”科目。
收到銷售款：收到下級(jí)上交彩票銷售款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款——某省”科目；同時(shí)，借記“待收財(cái)政專戶款”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。
上繳發(fā)行經(jīng)費(fèi)：按規(guī)定的期限將本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)上繳財(cái)政時(shí)，借記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，貸記“銀行存款”科目。
退回彩票：因種種原因發(fā)生彩票退回，如在收款前退回，用紅字沖賬，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目；如在收款后退回，用紅字沖賬，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目；同時(shí)，將已收款項(xiàng)退回，借記“預(yù)收賬款——某省”科目，貸記“銀行存款”科目。
銷毀彩票：庫(kù)存彩票因無法銷售需要銷毀時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)后，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目。
收到財(cái)政返還：收到財(cái)政返還的本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收入”科目。