老師，卡行有事了，有錢回來肯定要發(fā)放的，象這種情況要不要調整呢

要發(fā)的錢就不需要做賬調整

老師，如果今年錢還是沒到位，還是沒發(fā)，這種對賬上有沒有影響。其實做24年匯算清繳已調增了。

沒有影響的，以后發(fā)了再處理就行

老師，假如今年發(fā)了，那此50萬就做今年績效工資就行，萬一沒有發(fā)放，放在賬上也沒關系，因為有錢肯定要發(fā)的

什么時候發(fā)，什么時候更正匯算

老師，如何理解什么時候發(fā)什么時候更正匯算呢。（假如25年發(fā)放績效獎金，要如何更正匯算清繳呢）

更正為可以稅前扣除的，當時不是納稅調增了？

老師意思為，如果25年發(fā)24年預提績效獎金，那在25年時可以把24年匯算清繳表更正，是這么理解嗎

是的，按權責發(fā)生制只能更正24年的匯算

老師，那如果確定不發(fā)這績效獎金，要怎么處理賬面上的績效工資呢

那么直接做以前年度損益調整，沖利潤

老師意思就把此筆計提的績效工資，做個借應付職工薪酬 貸;利潤分配末分配利潤就行了，對不。(小企業(yè)會計制度沒有以前年度損益調整科目）

是的，就是那樣做的

好的。還好有老師指點。本人還認為24年已經(jīng)納稅調增績效工資了，如果25年發(fā)放這些績效工資那就直接當今年績效獎金了，這種就不用去處理更正24年所得稅匯處清繳報表了，老師，可以這么處理不

那個是24年發(fā)生的，按權責發(fā)生制就在24年的成本費用

好的。因為自己知識不扎實，沒有權責發(fā)生制這種概念，所以才會有我這種奇怪想法呢。