您好 借：管理費用-差旅費 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款

借銷售費用差旅費，貸庫存現(xiàn)金等

你好，根據(jù)《財政部關于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定>的通知》(財會〔2012〕13號)規(guī)定：對于允許從銷售額中扣除相關費用的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 旅游業(yè)差額征稅賬務處理 按財政部、國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知(財稅財稅[2015]96號)規(guī)定;為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)國務院批準，《財政部、國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)規(guī)定的增值稅和營業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日。如果你們單位符合小微企業(yè)條件，本月收入可以不繳納增值稅。 案例： 這個月開票不含稅40000，主營業(yè)務成本含稅增值稅普通發(fā)票35000. 我做賬務處理時應該是 借：銀行存款41200 貸：主營業(yè)務收入40000 貸;應交稅費-增值稅1200 這樣對嗎，實際上我本月計稅依據(jù)是5000，應該怎么做賬務處理? 先你的第一步確認收入40000元和增值稅1200元的會計分錄是正確的;第二步你們選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。本月開出含稅增值稅普通發(fā)票35000元(假設是住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費),會計分錄為借;主營業(yè)務成本33980.58元,借;應交稅費-應交增值稅1019.42元,貸;銀行存款35000元會計學堂整理的。

借：管理費用-差旅費 貸：現(xiàn)金

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