《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 　　據此，企業(yè)本年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結束前未取得發(fā)票的，應作納稅調增處理，待取得發(fā)票時，應在該項成本、費用實際發(fā)生的年度可追溯納稅調減處理。 公司沒有收入，屬于虧損狀態(tài)，無票支出部分匯算清繳調增之后，這部分還需要交企稅么？

鄒老師：小規(guī)模企業(yè) ，季度暫估成本，根據2011年34號文的第6條，暫估成本費用可以在所得稅季度預繳時稅前扣除，那么在做暫估成本時，是不是季度萬結轉到主營業(yè)務成本？如果在明年匯算清繳前取得這部分發(fā)票，需要做賬務處理嗎？

老師，請問，一般納稅人開始是所得稅核定征收，發(fā)生了收入，但是成本沒有取得發(fā)票，也沒暫估入庫，所以在核定征收年度沒有結轉成本費用，后來公司轉為查賬征收，前幾年度的成本發(fā)票在查賬征收年度已經取得專票，并在取得發(fā)票當月入賬記入庫存，會計賬按庫存加權平均計算成本結轉，后來公司經營失敗，導致公司庫存數(shù)大于實際數(shù)，公司現(xiàn)面臨注銷，我如何清理賬面，謝謝老師！

老師，第三季度當時成本票收不到，預交了2萬左右的企業(yè)所得稅，第四季度結賬的時候所有的成本費用發(fā)票都收到了，導致成本大于收入了這樣有風險嗎？結賬利潤總額成負數(shù)，所得稅對應也成負數(shù)，匯算清繳的時候在退稅嗎，這樣有什么風險嗎

你好老師。2018年的時候將應該記在待攤費用里面的計入營業(yè)成本了。導致企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時候虧損很大。然后在2020年發(fā)現(xiàn)了這個問題，用以前年度損益調整來調到 待攤費用。但是這樣導致一個問題，就是年度匯算的虧損一直是那個錯記到成本的數(shù)，用不用更正2018年的財務報表年報以及企業(yè)所得稅年報呢。