老師麻煩問下，對于一般納稅人進行所得稅匯算清繳時其中有一個表職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表，這個表最后13行合計數(shù)是賬上的所有管理費用嗎 還有老師，就是我在做匯算清繳時填報所得稅年度納稅申報表A表時，如果算的19年應納稅所得額為負數(shù)，是不是我前三個季度預繳的所得稅要都退回來？

老師，您好，我們生產(chǎn)車間的洗姜工人按洗姜量計算人工費用，單位不想給這部分人繳納社保，想走勞務費，但是又不想開勞務費發(fā)票，因為開勞務費發(fā)票還得交個稅，在這種情況下，如果這部分人工我按勞務費入產(chǎn)品成本，到來年企業(yè)所得稅匯算清繳的時候再調(diào)增可以嗎？會有風險嗎？

老師，我單位是一建筑機械租賃安裝企業(yè)，今年轉(zhuǎn)了一般納稅人，老板買了大量建筑機械。開了專票，成本主要是員工工資，還有因為本單位租賃機械不全而租賃別人的機械租賃費，租別人的機械租賃費老板直接付錢給別人，沒有發(fā)票，我的問題是:今年買好多機械，可稅前全額扣除，.而些沒有發(fā)票的我已估價入賬進成本，所得稅匯算清繳時要調(diào)增嗎？有什么風險嗎？金稅4期會不會因為沒有成本費用類的發(fā)票監(jiān)控到異常？

老師：就是今年匯算清繳的時候，稅局要求調(diào)增，讓企業(yè)所得稅要交2萬，目前還沒有實際交納。我現(xiàn)在想起來那個企業(yè)所得稅忘記計提了，這種情況下要怎么做賬呢？是不是直接借方所得稅費用，讓貸方應交稅費應交所得稅？那這個所得稅費用就是計入了今年的期間會有什么影響嗎？

老師，公司名下沒有車，需要報銷油費，只有法人有車。方法：1、可以由法人拿著有公司名的油費發(fā)票來填寫報銷單報銷，但在所得稅匯算清繳時不可抵扣，需要做納稅調(diào)增；2、與法人簽訂租車協(xié)議，每月付300元租金，法人去稅務局代開租賃發(fā)票，此時的油費發(fā)票可以正常入賬，可在所得稅匯算清繳時抵扣。老師這兩種方法對嗎？在2當中，租賃發(fā)票每月開一次的話需要交多少稅？若是一年的話又需要交多少稅？在所得稅匯算清繳時可抵扣多少？公司是一般納稅人，小微企業(yè)，所得稅率是否是5%？