分錄要怎么做？現(xiàn)在補(bǔ)充的話，應(yīng)付職工薪酬的借方可能就會(huì)比貸方數(shù)小，相當(dāng)于我們有拖欠的工資沒有發(fā)放，但是之前的發(fā)放工資分錄都沒有走應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目，現(xiàn)在如何調(diào)整呢？

視同當(dāng)月做賬，正常的計(jì)提，沒有特殊分錄

感覺你沒有理解我的問題，正常的分錄當(dāng)然沒有問題，但是我想知道的是應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目的處理方法，之前沒有用這個(gè)科目，現(xiàn)在用了，借貸方肯定會(huì)有差額

以前發(fā)工資直接計(jì)入了損益科目的就不需要調(diào)整了。只做支付的時(shí)候計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，沒有計(jì)提的才補(bǔ)計(jì)提

嗯，但是發(fā)放的時(shí)候沒有用應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目，現(xiàn)在補(bǔ)提，就會(huì)導(dǎo)致借貸方的差額會(huì)比較大，該怎樣處理呢？

那么現(xiàn)在就不計(jì)提了，以后統(tǒng)計(jì)工資，直接通過管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用-工資統(tǒng)計(jì)就行

因?yàn)槲覀冇玫氖切∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這種情況可以簡化處理，不走應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目，但是我們今年做稅審的事務(wù)所的人說，匯算清繳的職工薪酬那張表，必須要通過應(yīng)付職工薪酬科目核算，數(shù)據(jù)只能按照應(yīng)付職工薪酬科目的數(shù)據(jù)的表填列，不然就不能稅前扣除

簡直就是荒唐可笑哈，稅局沒有那個(gè)規(guī)定的哈，你做的損益科目沒有錯(cuò)，可以稅前扣除的。除非你發(fā)的工資沒有申報(bào)個(gè)稅，按稅法規(guī)定才不能扣除

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是要求通過應(yīng)付職工薪酬來核算的，但是我們用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，業(yè)務(wù)和規(guī)模都不算多，有些費(fèi)用沒有通過應(yīng)付職工薪酬來核算

那么我現(xiàn)在不補(bǔ)充計(jì)提之前的工資，直接從現(xiàn)在的會(huì)計(jì)期間計(jì)提和發(fā)放，會(huì)有什么影響呢？

他說的那個(gè)沒有稅法依據(jù)的，所得稅法說的是，沒有申報(bào)個(gè)稅的，計(jì)提的工資沒有發(fā)放的才不能稅前扣除

那我不調(diào)整之前的分錄，也不補(bǔ)提之前的工資，從現(xiàn)在開始計(jì)提發(fā)放，會(huì)產(chǎn)生哪些影響呢

沒有影響的，正常申報(bào)稅就行

稅費(fèi)都是按時(shí)申報(bào)繳納的，只是前期比較忙，做賬的時(shí)候忘了做計(jì)提這一步，現(xiàn)在想著調(diào)整一下，但是一調(diào)整，就要更正之前的分錄，不然應(yīng)付職工薪酬科目的余額差額會(huì)比較大，所以菜請(qǐng)教您，看看有沒有更加合理的方式方法

以前的已經(jīng)做了就不管了，以后的正常計(jì)提就行

那我可不可以這樣做，之前沒有計(jì)提的，我現(xiàn)在補(bǔ)提，然后到年底的時(shí)候，把應(yīng)付職工薪酬的余額沖減管理費(fèi)用，這樣處理可以嗎

那么直接修改以前月份的憑證就行，先計(jì)提，后發(fā)放，

好的，謝謝！