分錄要怎么做？現(xiàn)在補充的話，應付職工薪酬的借方可能就會比貸方數(shù)小，相當于我們有拖欠的工資沒有發(fā)放，但是之前的發(fā)放工資分錄都沒有走應付職工薪酬這個科目，現(xiàn)在如何調(diào)整呢？

視同當月做賬，正常的計提，沒有特殊分錄

感覺你沒有理解我的問題，正常的分錄當然沒有問題，但是我想知道的是應付職工薪酬這個科目的處理方法，之前沒有用這個科目，現(xiàn)在用了，借貸方肯定會有差額

以前發(fā)工資直接計入了損益科目的就不需要調(diào)整了。只做支付的時候計入應付職工薪酬，沒有計提的才補計提

嗯，但是發(fā)放的時候沒有用應付職工薪酬這個科目，現(xiàn)在補提，就會導致借貸方的差額會比較大，該怎樣處理呢？

那么現(xiàn)在就不計提了，以后統(tǒng)計工資，直接通過管理費用，銷售費用-工資統(tǒng)計就行

因為我們用的是小企業(yè)會計準則，這種情況可以簡化處理，不走應付職工薪酬這個科目，但是我們今年做稅審的事務所的人說，匯算清繳的職工薪酬那張表，必須要通過應付職工薪酬科目核算，數(shù)據(jù)只能按照應付職工薪酬科目的數(shù)據(jù)的表填列，不然就不能稅前扣除

簡直就是荒唐可笑哈，稅局沒有那個規(guī)定的哈，你做的損益科目沒有錯，可以稅前扣除的。除非你發(fā)的工資沒有申報個稅，按稅法規(guī)定才不能扣除

企業(yè)會計準則是要求通過應付職工薪酬來核算的，但是我們用的是小企業(yè)會計準則，業(yè)務和規(guī)模都不算多，有些費用沒有通過應付職工薪酬來核算

那么我現(xiàn)在不補充計提之前的工資，直接從現(xiàn)在的會計期間計提和發(fā)放，會有什么影響呢？

他說的那個沒有稅法依據(jù)的，所得稅法說的是，沒有申報個稅的，計提的工資沒有發(fā)放的才不能稅前扣除

那我不調(diào)整之前的分錄，也不補提之前的工資，從現(xiàn)在開始計提發(fā)放，會產(chǎn)生哪些影響呢

沒有影響的，正常申報稅就行

稅費都是按時申報繳納的，只是前期比較忙，做賬的時候忘了做計提這一步，現(xiàn)在想著調(diào)整一下，但是一調(diào)整，就要更正之前的分錄，不然應付職工薪酬科目的余額差額會比較大，所以菜請教您，看看有沒有更加合理的方式方法

以前的已經(jīng)做了就不管了，以后的正常計提就行

那我可不可以這樣做，之前沒有計提的，我現(xiàn)在補提，然后到年底的時候，把應付職工薪酬的余額沖減管理費用，這樣處理可以嗎

那么直接修改以前月份的憑證就行，先計提，后發(fā)放，

好的，謝謝！